Bilantul contabil: Ce corelatii trebuie verificate pentru ca situatiile financiare sa fie corecte?

Echilibrul general al bilantului

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Echilibrul general al bilantului

Total Active = Total Pasive (Capitaluri proprii + Datorii)
Aceasta este regula de baza – bilantul trebuie sa fie perfect echilibrat.

Corelatii intre bilant si contul de profit si pierdere

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Corelatii intre bilant si contul de profit si pierdere

Rezultatul exercitiului din bilant = Rezultatul net din contul de profit si pierdere (Cont 121 trebuie sa corespunda cu rezultatul final din P&L).

Soldul contului 121 se va regasi:

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Verificari pe clase de conturi

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Verificari pe clase de conturi

a) Clasa 1 – Capitaluri proprii
Capitalul social din bilant = sold creditor 1012 / 1011
Repartizarea profitului anterior trebuie sa se regaseasca in conturile de rezerve, dividende etc.

b) Clasa 2 – Imobilizari
Total imobilizari brute = conturi 2xx debitoare
Total amortizari = conturi 28x creditoare
Imobilizari nete = imobilizari brute – amortizari

c) Clasa 3 – Stocuri si productie
Soldurile conturilor 3xx se regasesc in active circulante

d) Clasa 4 – Terti
Clienti (4111) + furnizori (401) trebuie sa reflecte solduri corecte in functie de rulaje si de incasari/plati efectuate
TVA (conturi 442x) trebuie sa fie corelate cu jurnalul de TVA si cu decontul 300

e) Clasa 5 – Trezorerie
Soldurile din conturile 5121 (banca) si 5311 (casa) trebuie sa corespunda cu extrasele bancare si registrul de casa

Corelatii intre anexe si bilant

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Corelatii intre anexe si bilant

Soldurile din notele explicative (imobilizari, creante, datorii, capitaluri proprii) trebuie sa fie identice cu cele din bilant.
Daca se depune situatia fluxurilor de numerar, aceasta trebuie sa fie coerenta cu miscarile din conturile 5xx.

Verificari logice si formale

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Verificari logice si formale

Niciun cont nu trebuie sa aiba solduri nepotrivite (ex: clienti cu sold creditor fara justificare, casa cu sold negativ).
Toate conturile utilizate trebuie sa fie inchise la final de exercitiu, cu exceptia celor de bilant.
Daca exista credite, verifica daca dobanzile si rambursarile sunt inregistrate corect.
Daca se repartizeaza dividende, acestea trebuie evidentiate in contul 457.

Corelare cu declaratiile fiscale

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Corelare cu declaratiile fiscale

Cont 121 (rezultatul exercitiului) trebuie sa corespunda cu rezultatul din Declaratia 101
TVA de plata/recuperat trebuie sa corespunda cu decontul 300
Impozitul pe profit/micro = se regaseste in 4411 si in contul 121

Checklist orientativ

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Checklist orientativ

Informatii oferite in luna aprilie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.