email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Livrari taxabile pentru cumparator din comunitate. Cand facturam cu TVA?

Taxe si Impozitelivrare taxabilacumparatorTVAcota standardcod 300livrarile



Livrarile intracomunitare ridica probleme, de cele mai multe ori, in legatura cu emiterea facturilor sau colectarea TVA-ului. In cazul de fata, societatea a livrat produse catre o firma din Bulgaria care a stopat livrarile motivand ca produsele nu se vand.

Clientul a fost de acord ca societatea din Romania sa-i factureze numai stocul de etichete speciale (fara a le trimite fizic), acestea fiind deja comandate. Vom stabili daca factura se va emite cu TVA in situatia data, precum si in baza carui articol de lege.

In situatia prezentata, factura trebuie emisa cu TVA colectata prin aplicarea cotei standard de 24% deoarece etichetele respective nu sunt expediate in afara teritoriului Romaniei.

Avand in vedere ca operatiunea este taxabila pe teritoriul Romaniei, pe factura emisa se poate inscrie mentiunea "Legea nr. 571/2003, art. 126 alin. (9) lit. a)". Prin articolul 126 "Operatiuni impozabile"  se prevede:    "(9) Operatiunile impozabile pot fi:  a) operatiuni taxabile, pentru care se aplica cotele prevazute la art. 140;".

Valoarea facturii astfel emise  nu se raporteaza prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES deoarece prin aceasta declaratie informativa se raporteaza doar operatiunile scutite cu drept de deducere reglementate prin art. 143 alin. (2) si operatiunile neimpozabile in Romania, de exemplu prestarile de servicii pentru care se aplica regula generala de taxare de la art. 133 alin. (2).

Operatiunea facturata prin colectarea TVA  se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu    cota 24%" ,  similar livrarilor efectuate pe teritoriul Romaniei catre cumparatori stabiliti pe teritoriul Romaniei.

De retinut este faptul ca suma TVA deductibila inscrisa in factura furnizorului de etichete poate fi dedusa deoarece este indeplinita conditia de la art. 145 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal prin care se reglementeaza ca "Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:

a.    operatiuni taxabile;".

Totusi, exercitarea acestui drept se efectueaza sub rezerva respectarii conditiei de la art. 146 alin. (1) lit. a)  "(1) Pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:

a) pentru taxa datorata sau achitata, aferenta bunurilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie livrate ori serviciilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie prestate in beneficiul sau de catre o persoana impozabila, sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 155, precum si dovada platii in cazul achizitiilor efectuate de catre persoanele impozabile obligate la aplicarea sistemului TVA la incasare, respectiv de catre persoanele impozabile care achizitioneaza bunuri/servicii de la persoane impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Atentie: ANAF a dat STARTUL controalelor in 2022!


Puteti sa demonstrati realitatea incontestabila a tranzactiilor dvs.?

Descoperiti acum modelele documentelor justificative pe care NU le reglementeaza NIMENI si NIMIC! Dar LE CER toti inspectorii fiscali!

Lucrarea Documente (suplimentare) obligatorii in caz de control va ofera acum colectia de acte si documente justificative pe care niciun inspector nu se asteapta sa le prezentati ca argument indestructibil in favoarea dvs.

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
Taxe si Impozitelivrare taxabilacumparatorTVAcota standardcod 300livrarile

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 17 Ianuarie 2014


Votati articolul "Livrari taxabile pentru cumparator din comunitate. Cand facturam cu TVA?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 17 Ianuarie 2014 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X