Pentru o societate SRL microintreprindere, neplatitoare de TVA, se emite o factura de la Google Ireland pe care scrie:
Google AdWords cost (plata in avans) suma 200 RON TVA 0 %*
*Servicii supuse unei taxe inverse. TVA-ul va fi contabilizat de catre destinatar, cf art.196 la Directivei Consiliului 2006112CE.
Vom vedea ce obligatii are societatea avand in vedere ca nu este platitoare de TVA si este microintreprindere.
Societatea din Romania, neinregistrata in scop de TVA pe teritoriul Romaniei, trebuia sa se inregistreze special in scopuri de TVA numai pentru operatiuni derulate cu parteneri din UE, conform art 153^1 alin.1 lit.c, inainte de efectuarea achizitiei intarcomunitare de servicii, tocmai pentru a putea face achizitii intracomunitare de servicii si a obtine un cod valid de TVA UE.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Totodata societatea trebuia inainte de achizitia serviciilor intarcomunitare sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari de TVA, conform art. 158^2 din Codul fiscal.
Inregistrarea in scop special de TVA nu confera calitatea de platitor de TVA si pentru tranzactii efectuate pe teritoriul Romaniei, societatea ramanand in continuare neplatitoare de TVA pana la atingerea plafonului de 220.000 lei.
Societatea din Irlanda trebuia sa va emita o factura cu TVA, intrucat Dvs. nu aveti un cond valid UE.
In conditiile date, va recomandam sa va inregistrati in scop de TVA special precum si in ROI, sa efectuati taxarea inversa: 4426 = 4427 si sa declarati operatiunea in Declaratia 390, care se depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de prestare.
Inregistrarile contabile sunt urmatoarele:
628 = 401 200
Si
4426 = 4427 48
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
