Ghidul impozitelor din Romania in 2014

Tipurile de impozit din 2014:

Impozit pe venit

Impozit pe profit

Impozit forfetar

Impozit pentru PFA

Impozit drepturi de autor

Impozit pe venituri din arenda

Impozit pe venitul agricol

Impozit pe constructii speciale

Impozit pe reprezentanta

Impozitul pe venit

Referitor la impozitul pe venit, trebuie stiut ca in acest an sunt obligate sa depuna Declaratia 200 "Declaratie privind veniturile realizate din Romania" persoanele fizice care in anul 2013 au realizat:

-   din activitati independente (cu exceptia celor impuse la norma de venit pentru care s-au efectuat plati anticipate), inclusiv din drepturi de proprietate intelectuala, activitati desfasurate in baza contractelor de agent, comision, mandat / in baza contractelor ori conventiilor civile, incheiate potrivit Codului Civil (cazuri in care se va anexa adeverinta platitorului de venit pentru stabilirea corecta a cheltuielilor deductibile;

ATENTIE! NU se declara veniturile obtinute de persoana fizica care a optat prin contract/conventie pentru retinerea unui impozit de 16%), venituri din cedarea folosintei bunurilor calificate in categoria venituri din activitati independente

Informatii complete cu privire la impozitul pe profit puteti consulta aici:

Articol conex nr. 1:  Declaratia 200 - Evidenta contabila in partida simpla

Articol conex nr. 2: Venituri din salarii

Articol conex nr. 3: Cine depune in 2014 Declaratia 200?


Impozitul pe profit

Conform legislatiei actuale din Romania, sunt obligate la plata impozitului pe profit persoanele juridice romane, persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania, persoanele juridice straine si persoanele fizice nerezidente care desfasoara activitati in Romania intr-o asociere fara personalitate juridica si persoanele juridice straine care realizeaza venituri din sau in legatura cu proprietati imobiliare situate in Romania sau venituri din vanzarea/cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana.

In cazul persoanelor fizice rezidente asociate cu persoane juridice romane, pentru veniturile realizate atat in Romania cat si in strainatate din asocieri fara personalitate juridica, impozitul datorat de persoana fizica se calculeaza, se retine si se varsa de catre persoana juridica romana.
Scutiri de la plata impozitului

Informatii complete cu privire la impozitul pe profit puteti consulta aici:

Articol conex nr. 1: Modele calcul impozit pe profit

Articol conex nr. 2: Declaratia 100 explicata in detaliu


Impozitul forfetar

In ce priveste impozitul forfetar, mentionam ca va inlocui impozitul de 16% pe profit sau de 3% pe cifra de afaceri pentru micile afaceri. Conform proiectului care a fost aprobat ieri de guvern, barurile si cafenelele amplasate central in Capitala sau in primele sapte mari orase vor plati anual, in functie de suprafata, intre 1.500 si 3.400 euro, in timp ce in localurile din orase care nu sint municipii vor achita intre 310 euro si 2.000 euro.

Vvor plati noul impozit persoanele juridice din domeniile serviciilor de cazare si alimentatie publica: hoteluri, pensiuni, restaurante, baruri - cafenele si din domeniul intretinerea si repararea autovehiculelor.


Informatii complete cu privire la impozitul forfetar puteti consulta aici:

Articol conex nr. 1: Plafonul de plata a impozitului forfetar

Articol conex nr. 2: Contributii sociale 2014

Impozitul pentru PFA


Retinem ca impozitele datorate de un PFA depind de o serie de prevederi aferente activitatilor desfasurate si sumelor incasate. In studiul de caz ales, un PFA cu cod CAEN 9313: Activitati ale centrelor de fitness se declara platitor de impozit pe baza normelor de venit.

Vom stabili daca norma anuala pentru anul 2014 pe site-ul an se refera la datoria in lei (13.500) si daca impozitul anual pe care il va plati este 13.500 * 16% = 2.160 lei.

In plus, in conditiile in care acest PFA va factura in anul 2014 venituri de 40.000 lei, se va stabili daca pastreaza in acest caz impozitarea la norma de venit.


Informatii complete cu privire la impozitul pentru veniturile obtinute de PFA puteti consulta aici:

Articol conex nr. 1: Impozitarea la norma de venituri


Impozitul drepturi de autor

In 2014, persoanele fizice care obtin venituri de pe urma drepturilor de autor sau de proprietate intelectuala au unele obligatii de plata (impozite).

Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala (drepturi de autor) reprezinta veniturile obtinute din valorificarea sub orice forma a drepturilor de proprietate intelectuala.

Impozitele pentru drepturile de autor se platesc in doua situatii:

Informatii complete cu privire la impozitul pe drepturi de autor puteti consulta aici:

Articol conex nr. 1: Infografic impozit drepturi de autor


Impozitul pe venituri din arenda


Aducem cateva referiri legate de impozitul pe venituri din arenda, mentionand ca modalitatea de gestionare din punct de vedere fiscal a arendarii bunurilor agricole in 2014 tine cont de Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, inclusiv cele aduse prin OUG nr. 102/2013, precum si de Legea nr. 287/2009 privind Codul Civil, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

Prevederi din Codul Civil:

Pot fi arendate orice bunuri agricole, cum ar fi:

a) terenurile cu destinatie agricola, si anume terenuri agricole productive - arabile, viile, livezile, pepinierele viticole, pomicole, arbustii fructiferi, plantatiile de hamei si duzi, pasunile impadurite, terenurile ocupate cu constructii si instalatii agrozootehnice, amenajarile piscicole si de imbunatatiri funciare, drumurile tehnologice, platformele si spatiile de depozitare care servesc nevoilor productiei agricole si terenurile neproductive care pot fi amenajate si folosite pentru productia agricola

Informatii complete cu privire la impozitul pe venituri din arenda puteti consulta aici:

Articol conex nr. 1: Arendarea bunurilor agricole - Calcul impozit


Impozitul pe venitul agricol venituri din activitati agricole

In ce priveste obligatiile fiscale pentru persoanele care obtin in 2014 venituri din activitati agricole, precizam ca cei care se incadreaza in aceasta categorie au depus obligatoriu
ersoanele care obtin anul acesta venituri din activitati agricole au obligatia ca pana la 26 mai 2014 sa depuna formularul 221 "Declaratie privind veniturile din activitati agricole impuse pe baza de norme de venit" contribuabilii care obtin venituri  din activitati agricole pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit, provenind din:

- cultivarea produselor agricole vegetale;
- exploatarea plantatiilor viticole, pomicole, arbustilor fructiferi si altele asemenea;
- cresterea si exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animala, in stare naturala.


Informatii complete cu privire la impozitul pe venitul agricol puteti consulta aici:

Articol conex nr. 1: Venituri din activitati agricole

Articol conex nr. 2: Obligatii fiscale


Impozitul pe constructii speciale


Reglementari noi in Codul fiscal au stabilit modul in care se aplica impozitul pe constructii. Ca regula generala, impozitul pe constructii se datoreaza catre bugetul de stat pentru acele constructii la care nu se plateste deja impozit la bugetul local conform art. 296^33 - 296^36 din Codul fiscal.
 
La 26 mai s-a platit anul acesta prima rata in contul impozitului pe constructii speciale. Aceasta obligatie a fost reglementata prin OUG nr. 102/2013 care prevede obligatia platii de catre persoanele juridice a impozitului pe constructii incepand cu data de 1 ianuarie 2014.

Informatii complete cu privire la impozitul pe constructii puteti consulta aici:

Articol conex nr. 1: Cum declaram impozitul pe constructii speciale?

Articol conex nr. 2:  Infografic Impozitul pe constructii speciale

Articol conex nr. 3: Aspecte privind impozitul pe cladiri speciale

Articol conex nr. 4: Plata impozitului pe constructii speciale


Impozitul pe reprezentanta


Prevederile referitoare la impozitul pe reprezentanta stabilesc ca acest tip de impozit pentru un an fiscal este egal cu echivalentul in lei al sumei de 4.000 euro, stabilita pentru un an fiscal, la cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil in ziua in care se efectueaza plata impozitului catre bugetul de stat.

Persoana juridica straina are obligatia de a plati Impozitul pe reprezentanta pentru un an fiscal este egal cu echivalentul in lei al sumei de 4.000 euro, stabilita pentru un an fiscal, la cursul de la bugetul de stat, in doua transe egale, pana la datele de 25 iunie si 25 decembrie, inclusiv.

Informatii complete cu privire la impozitul pe reprezentanta puteti consulta aici:

Articol conex nr. 1: Declaratia cu explicatii