In cazul urmator, o societate din Romania achizitioneaza un mijloc fix de la un furnizor din alt stat membru UE. Pentru punerea in functiune a mijlocului fix se deplaseaza un reprezentant al furnizorului din statul strain in Romania, aspect care este stipulat si in oferta/comanda pentru bunul respectiv. Factura emisa de furnizor contine doar mijlocul fix, serviciul de asistenta fiind inclus in pretul de achizitie al bunului.
Societatea din RO este obligata in acest caz sa incheie contract cu furnizorul si sa-l declare la finante avand in vedere serviciul de asistenta efectuat de furnizor prin deplasarea reprezentantului sau din tara straina in RO, desi acest serviciu nu este facturat separat?
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Avand in vedere ca respectivele cheltuieli cu asistenta intra in valoarea mijlocului fix sunt cuprinse in contractul de livrare a mijlocului fix si facturate impreuna cu acesta, consideram ca nu trebuie incheiat un contract separat si inregistrat la organul fiscal.
In opinia noastra, asistenta respectiva nu reprezinta in acest caz o prestare de servicii de sine statatoare care genereaza venituri impozabile, ci o componenta de cost a mijlocului fix.
Normele metodologice ale art. 8 alin. 7^1 prevad:
"21^1. Prin sintagma orice alte activitati din alin. (7^1) al art. 8 din Codul fiscal se intelege serviciile prestate in Romania, care genereaza venituri impozabile.
21^2. Atunci cand nu este incheiat contract in forma scrisa, se inregistreaza documentele care justifica prestarile efective de servicii pe teritoriul Romaniei: situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, studii de piata sau orice alte documente corespunzatoare."
Raspuns oferit pentru
Registrul de Evidenta Fiscala PFA Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
