email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Rectificare declaratii. Cum procedam cu sumele din raportul de inspectie fiscala si declararea in D101?

rectificare declaratiiD 101diferenteobligatii fiscaleinspectie fiscala

In analiza urmatoare, avem ca subiect o societate care in 2008 a avut un control fiscal in urma caruia s-au stabilit sume suplimentare de plata la impozit pe profit, impozit nerezidenti, penalitati si accesorii.

Societatea a contestat procesul-verbal, dar nu a avut castig de cauza pe deplin, iar pe masura ce le platea, le inregistra in contul 1174.

Firma a avut pierdere fiscala declarata in Declaratia 101. In situatia descrisa, mai trebuia depusa rectificativa la 101 pe anii din urma, in sensul maririi cheltuielilor de exploatare, a cheltuielilor nedeductibile si a stabilirii altei valori pentru pierderea fiscala?

Sumele stabilite in raportul de inspectie fiscala nu mai trebuiau declarate in 101? Daca societatea a depus deja rectificativele, care este pasul urmator?

 

 

Asa cum sunt prevederile Ordonantei 92/2003 privind Codul de procedura fiscala diferentele de taxe si impozite constatate de organele de inspectie fiscala sunt consemnate in Raportul de inspectie fiscala.

   Art. 109 - Raportul privind rezultatul inspectiei fiscale:

    (1) Rezultatul inspectiei fiscale se consemneaza, in scris, intr-un raport de inspectie fiscala, in care se prezinta constatarile inspectiei fiscale din punct de vedere faptic si legal.

    (2) Raportul de inspectie fiscala se intocmeste la finalizarea inspectiei fiscale si cuprinde toate constatarile in legatura cu perioadele si obligatiile fiscale verificate. In cazul in care contribuabilul si-a exercitat dreptul prevazut la art. 107 alin. (4), raportul de inspectie fiscala cuprinde si opinia organului de inspectie fiscala, motivata in drept si in fapt, cu privire la acest punct de vedere.

    (3) Raportul de inspectie fiscala sta la baza emiterii:

    a) deciziei de impunere, pentru diferente de obligatii fiscale aferente perioadelor verificate;


    b) deciziei de nemodificare a bazei de impunere, daca nu se constata diferente de obligatii fiscale.
 
Asa cum se poate vedea in paragraful legal invocat mai sus, diferentele constatate sunt cuprinse in decizia de impunere care reprezinta documentul in baza caruia contribuabilul datoreaza aceste sume.

Diferentele de impozite si taxe cuprinse in decizia de impunere sunt preluate si in fisa de platitor a contribuabilului.

Eventualele declaratii rectificative se depun numai daca exista si o decizie de masuri intocmita de organele fiscale, prin care se dispune intocmirea si depunerea acestora intr-un termen prestabilit.

Pe de alta parte, din instructiunile de completare a formularului 710 rezulta in mod evident ca acest formular nu se depune in cazul descris de dvs:
Atentie! Sumele inscrise in declaratie nu cuprind diferentele de impozite, taxe si contributii sociale stabilite prin actele de control.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gina Dragon, consultant fiscal si economist

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Contabilitatea si obligatiile fiscale pentru PFA


Uitati de neclaritati, ambiguitati, greseli si amenzi!

 

Cartea Verde a PFA. Contabilitatea si obligatiile fiscale vine cu SOLUTII 100% practice:

-> destinata nevoilor specifice PFA
-> pentru oameni concentrati pe afacerea lor, nu pe contabilitatea PFA
-> lesne de inteles, lesne de utilizat! Avantajos!

Comanda acum exemplarul tau!

...Vezi AICI lista completa <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
rectificare declaratiiD 101diferenteobligatii fiscaleinspectie fiscala

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 17 Iulie 2015


Votati articolul "Rectificare declaratii. Cum procedam cu sumele din raportul de inspectie fiscala si declararea in D101?":
Rating:

Nota: 4.9 din 5 din 5 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 17 Iulie 2015 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X