email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Creanta neincasata si stingerea datoriei. Model monografie contabila

Creanta neincasata si stingerea datoriei. Model monografie contabila
creanta neincasatamonografie contabilaprovizion

Va propunem spre analiza, prin randurile urmatoare, cazul unei societati platitoare de TVA si impozit pe profit cu un client neincasat in suma de 17.000 lei (facturi din anul curent). Deoarece clientul si-a incetat activitatea economica, nefiind in insolventa sau in lichidare, avand doar probleme financiare, a propus furnizorului achitarea partiala a datoriei in suma de 8.000 lei, iar diferenta de 9.000 lei, care nu va mai fi incasata, sa fie stinsa la momentul achitarii astfel incat soldul sa devina zero. Vom vedea care cum facem monografia contabila si care sunt consecintele fiscale in aceasta situatie avand in vedere ca diferenta nu se va mai incasa, iar furnizorul este de acord cu clientul si doreste incheierea contractului si stingerea soldului.

Iata raspunsul specialistului:

La incasarea creantei se efectueaza urmatoarele inregistrari contabile:
5121=4111   suma incasata
6588=411  suma scutita in baza acordului intre parti

Conform art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal nu sunt deductibile pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014; 
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti; 
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori; 


4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor; 
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul; 

Astfel, daca nu a fost constituit un provizion deductibil fiscal (30%) cheltuielile inregistrate la scoaterea creantei din evidenta sunt cheltuieli nedeductibile. Daca a fost constituit un astfel de provizion, cheltuiala este deductibila pentru partea acorperita de provizion si nedeductibila pentru diferenta neacoperita de provizion. Daca a fost constiuit un provizion deductibil fiscal, la scoaterea creantei din evidenta acesta se reia la venituri iar venitul din anularea provizionului dedus este venit impozabil.
Taxa pe valoare adaugata colectata la vanzare nu se poate ajusta intrucat situatia nu se incadreaza la niciunul dintre cazurile de la art. art. 287 din Codul fiscal.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Dumitrescu - Economist

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI Contabile 2024

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024


Nu rata ghidul practic care te scoate acum din impasul generat de orice inregistrare contabila!

76 monografii, de maxima actualitate, intocmite impecabil, dezvoltate dupa o structura completa:

Prezentarea cadrului legal
• Noutatile legislative legate de subiectul dezbatut
• Tratamentul contabil exemplificat prin cazuri practice si exemple
• Inregistrarile contabile aferente fiecarui caz practic prezentat
• Tratamentul din punct de vedere fiscal, al TVA si al impozitului pe profit
• Atentionari, recomandari, sfaturi referitoare la subiect

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
creanta neincasatamonografie contabilaprovizion


Data aparitiei: 15 Noiembrie 2017

Votati articolul "Creanta neincasata si stingerea datoriei. Model monografie contabila":
Rating:

Nota: 3.44 din 5 din 8 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X