Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.

Contract drepturi de autor. Ce implicatii fiscale sunt?

Contract drepturi de autor. Ce implicatii fiscale sunt?
drepturi de autorimpozit anticipatvenit brutformularul 100

In studiul de caz de astazi vom analiza cazul unei societati care a primit o factura fiscala de la o persoana fizica inregistrata in scopuri de TVA pentru o cesiune de drepturi de autor. Pe factura apare inscris "Cesiune drepturi de autor conform contratului" - pret unitar: 11.294 lei, TVA = 2.145,86 lei, total 13.439,86 lei. Factura a fost inregistrata pe cheltuieli si achitata. Firmei i se solicita sa plateasca noi taxele pe DDA. Vom afla in continuare ce se intampla cu factura emisa de institutie si care ar fi fost inregistrarile contabile in aceasta situatie.
 

Iata raspunsul specialistului!


Conform art. 72 din Codul fiscal, pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala, platitorii veniturilor, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila au si obligatiile de a calcula, de a retine si de a plati impozitul corespunzator sumelor platite prin retinere la sursa, reprezentand plati anticipate, din veniturile platite.

Impozitul care trebuie retinut se stabileste prin aplicarea cotei de impunere de 7% la venitul brut.

Impozitul care trebuie retinut se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost platit venitul.

Conform art. 73, contribuabilii care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala in conditiile mentionate la art. 72 pot opta pentru stabilirea impozitului pe venit ca impozit final. Optiunea de impunere a venitului brut se exercita in scris in momentul incheierii fiecarui raport juridic/contract si este aplicabila veniturilor realizate ca urmare a activitatii desfasurate pe baza acestuia.

Impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul platii veniturilor de catre platitorii veniturilor, persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut diminuat cu cheltuielile determinate prin aplicarea cotei forfetare de 40% asupra venitului brut.


Impozitul calculat si retinut reprezinta impozit final.

Impozitul astfel retinut se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.

Daca se opteaza pentru impozitul anticipat de 7%, persoana fizica are obligatia depunerii declaratiei 200 (Declaratie privind veniturile realizate din Romania) pana la data de 25 mai a anului urmator obtinerii venitului (in vederea stabilirii impozitului final si regularizarii impozitului datorat de acesta catre bugetul de stat).

Astfel, in functie de tipul de impozit pentru care s-a optat, societatea va retine impozitul, astfel:
 

-    Impozit anticipat – 7%:
Venit brut = 13.439,86 lei
Impozit = 13.439,86 * 7% = 941 lei
Venit net (suma ce se va achita persoanei fizice) = 12.499,86 lei

-    Impozit final – 10%:
Venit brut = 13.439,86 lei
Venit impozabil = 13.439,86 - 13.439,86 * 40% = 8.063,92 lei
Impozit = 8.063,92 * 10% = 806 lei
Venit net (suma ce se va achita persoanei fizice) = 12.633,86 lei

Impozitul se va declara in formularul 100 pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.

Retinere impozit (in functie de contul in care a fost inregistrata datoria catre persoana fizica):
401/462 = 446

Plata impozit:
446 = 5121
 

Retinerea impozitului nu modifica modul de inregistrare in contabilitate a facturii, ci doar suma de achitat catre persoana fizica.

Mentionez ca impozitul este in sarcina societatii, insa contributiile sociale sunt in sarcina persoanei fizice.
 


Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Simona Stanculescu - Economist.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
drepturi de autorimpozit anticipatvenit brutformularul 100

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 08 Martie 2018


Votati articolul "Contract drepturi de autor. Ce implicatii fiscale sunt?":
Rating:

Nota: 4.3 din 5 din 5 voturi


Alte articole publicate in data de 08 Martie 2018 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Modificari in Codul Fiscal 2019 - ATENTIE la noile Proceduri Contabile  
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificari in Codul Fiscal 2019 - 12 Proceduri Contabile actualizate la zi"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X