Completarea Declaratiei unice in 2023 se afla in continuare pe lista de provocari fiscale pentru persoanele fizice. Daca esti si tu in impas, iti oferim instructiuni clare de completare pentru toate tipurile de venit.
Este important sa afli care sunt cele mai frecvente greseli si cum le poti evita, cum se procedeaza in functie de tipul de venit pe care il obtii, dar si la ce riscuri te expui daca nu depui acest formular.
Termenul de depunere este 25 mai 2023, iar intarzierile se sanctioneaza cu amenda si cu penalitati pentru sumele nedeclarate la timp.
Noul model al Declaratiei unice a fost oficializat prin Ordinul nr. 2541/2022 publicat in Monitorul Oficial nr. 1246 din 23 decembrie 2022. Este important de mentionat ca taxele marite vor trebui platite din 2024. Prin urmare, declaratia unica din 2023 va trebui complectata tinandu-se cont atat de regimul fiscal vechi, cat si de cel nou la capitolul pentru estimarea situatiei din 2023.
Descarca Declaratia unica PDF - actualizare in 24 aprilie 2023.
Astfel, modificarile fata de actualul formular sunt, in principal, urmatoarele:
a) introducerea la Capitolul I, sectiunea 2 din formular a unei subsectiuni noi, subsectiunea 3, care se completeaza de persoanele fizice care obtin din strainatate venituri din pensii pentru care se datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate;
b) eliminarea de la Capitolul I a sectiunii referitoare la stabilirea si declararea obligatiilor fiscale datorate de catre contribuabili, pentru indemnizatiile prevazute de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.30/2020;
c) introducerea la Capitolul I a unei sectiuni distincte pentru stabilirea si declararea obligatiilor fiscale datorate de catre contribuabili, pentru indemnizatiile prevazute de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.2/2022;
d) actualizarea sectiunii “Sumarul obligatiilor privind impozitul pe venitul realizat si contributiile sociale datorate, stabilite prin declaratia curenta”, de la Capitolul I din formular, care devine sectiunea 8, prin introducerea campurilor privind obligatiile fiscale datorate de contribuabili potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.2/2022, precum si eliminarea campurilor privind obligatiile fiscale datorate de contribuabili potrivit Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.30/2020;
e) introducerea la Capitolul II, sectiunea 1, subsectiunea 1, lit.B, la rd.3 a indicatorului “Venit anual impozabil” care se completeaza de contribuabilii care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor;
f) introducerea la Capitolul II, sectiunea 2 din formular la subsectiunea 1 si la subsectiunea 2 a unor campuri pentru stabilirea si declararea contributiilor de asigurari sociale, respectiv contributiilor de asigurari sociale de sanatate datorate de contribuabili, in functie de incadrarea in plafonul minim anual, potrivit legii.
g) actualizarea in mod corespunzator a instructiunilor de completare a declaratiei unice.
Declaratia unica - scurt istoric fiscal
Iti reamintim ca obligatia completarii si depunerii Declaratiei unice a fost introdusa din 15 martie 2018, prin O.U.G. nr. 18. Asadar, se implinesc 5 ani de cand se aplica.
Totusi, este inca neclar pentru multi cine anume trebuie sa depuna declaratia si pentru ce categorii concrete de venituri, plus ca apar dificultati la completarea formularului si implicit erori (sanctionate cu promptitudine de ANAF).
Completarea Declaratiei unice in 2023: raspunsuri pe care le vei gasi in ghid
Completarea Declaratiei unice, fara un ajutor de specialitate, poate fi destul de dificila, mai ales in situatii complexe, in care oamenii au mai multe tipuri si surse de venit. In plus, si instructiunile de completare pot fi destul de greu de urmarit si chiar insuficiente pentru un contribuabil care nu are cunostinte solide de fiscalitate.
Mai ales ca, fata de anul trecut, au aparut noutati, cum ar fi:
1) De la 1 ianuarie 2023 s-a schimbat modul de stabilire a bazei de calcul al impozitului pe venit din cedarea folosintei bunurilor. Venitul brut reprezinta venit anual impozabil, astfel ca proprietarii care obtin venituri din inchirierea locuintelor, altele decat cele in scop turistic, vor plati impozitul de 10% pe venit la valoarea intreaga a chiriei;
2) S-a modificat baza anuala de calcul al contributiei de asigurari sociale in cazul persoanelor care realizeaza venituri din activitati independente venituri si/sau venituri din drepturi de proprietate intelectuala, din una sau mai multe surse si/sau categorii de venituri, a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a Declaratiei unice.
Cine are obligatia sa depuna Declaratia unica in 2023?
Sunt obligati sa depuna Declaratia contribuabilii care obtin:a) venituri din activitati independente (PFA, II, IF, profesii liberale);
b) venituri din contracte de activitate sportiva;
c) venituri din drepturi de proprietate intelectuala pentru care nu se retine la sursa impozitul si/sau contributiile sociale;
d) venituri din asociere cu o persoana juridica;
e) venituri din cedarea folosintei bunurilor (chirii);
f) venituri din agricultura, silvicultura, piscicultura;
g) venituri din investitii pentru care nu se face retinere la sursa;
h) venituri din alte surse.
Observatie! Depun Declaratia unica si persoanele fara venituri care opteaza sa se asigure in sistemul public de sanatate (CASS persoane fara venit)!
Cine NU trebuie sa depuna Declaratia unica in 2023?
Nu au obligatia sa depuna Declaratia contribuabilii care obtin:
a) venituri din drepturi de proprietate intelectuala, a caror impunere este finala – retinere la sursa;
b) venituri sub forma de arenda, a caror impunere este finala – retinere la sursa de catre platitorul de venit;
c) venituri sub forma de salarii si venituri asimilate salariilor, pentru care informatiile sunt cuprinse in declaratiile specifice;
d) venituri din investitii, a caror impunere este finala (venituri din dobanzi, tranzactii financiare etc);
e) venituri din premii si din jocuri de noroc, a caror impunere este finala;
f) venituri din pensii;
g) venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal;
h) venituri din alte surse, cu exceptia celor prevazute la art. 116.
IMPORTANT!
Persoanele fizice care au numai venituri extrasalariale peste limita de 12 salarii minime brute pe economie (3.000 lei x 12 = 36.000 lei) au obligatia asigurarii la sistemul public de pensii in anul 2023 pentru anumite venituri.
Astfel, ei vor plati 25% contributia de asigurari sociale (CAS), adica 9.000 lei, din cauza cresterii salariului minim de la 1 ianuarie 2023.
Alte intrebari care isi gasesc raspunsul in ghid:
- Ce riscuri exista daca nu depuneti Declaratia unica? Ce proceduri de executare aplica ANAF?
- Cand si unde trebuie depusa Declaratia unica?
- Cazuri in care este posibila rectificarea informatiilor
- Cum se impoziteaza drepturile de autor?
- Cum se impoziteaza veniturile din chirii?
- Cum se impoziteaza veniturile din tranzactionarea criptomonedelor?
Ce dificultati poti sa intampini la intocmirea Declaratiei unice?
1. Impozitarea se face de contribuabil prin autoimpunere, fata de varianta primilor ani cand se efectua de organul fiscal, ceea ce poate da nastere la erori grave in completarea Declaratiei fara consultarea prezentului ghid;
2. Intocmirea Declaratiei unice presupune efectuarea de calcule privind baze impozabile, sume datorate, date care presupun anumite cunostinte in domeniul economic. Nedeclararea corecta presupune debite suplimentare dar si dobanzi si penalitati de intarziere ce majoreaza consistent suma initiala de plata;
3. Modalitatea de depunere a Declaratiei la organul fiscal prin mijloace electronice, presupune inregistrarea prealabila a contribuabilului in spatiul privat virtual al ANAF sau detinerea de certificat digital pentru semnatura electonica, ce presupune un plus de cunostinte in domeniu;
4. La data de 25 mai, contribuabilul va trebui sa plateasca o suma mare de bani, daca nu a efectuat plati anterioare pana la acest termen, fapt care va avea o influenta nefasta asupra cash-flow-ului;
5. Pot aparea probleme la calculul plafoanelor de catre contribuabil, pentru incadrarea sau nu in categoria platitorilor de contributii sociale sau de contributii sociale de sanatate (echivalentul a 12 salarii minime garantate in plata);
6. Calculul venitului net anual impozabil va trebui efectuat de contribuabil pe fiecare sursa de venit, ceea ce implica luarea in considerare a pierderilor fiscale reportate, deduceri de contributii la asigurari sociale;
7. Persoanele care obtin venituri din salarii, pensii, chirii, dividende, drepturi de proprietate intelectuala etc. sunt eligibile pentru redirectionarea a 3,5% din impozitul pe venit pentru sustinerea entitatilor nonprofit.
Afla mai multe informatii despre ghidul practic care raspunde la absolut orice intrebare ai despre completarea Declaratiei unice.
Foto: pixabay.com
