Completarea Declaratiei unice in 2021 se afla in continuare pe lista de provocari fiscale pentru persoanele fizice. Nu astepta pana in ultima clipa, ci pregateste-te din timp pentru a evita stresul.
Este important sa afli care sunt cele mai frecvente greseli si cum le poti evita, cum se procedeaza in functie de tipul de venit pe care il obtii, dar si la ce riscuri te expui daca nu depui acest formular.
Prin Legea nr. 296/2020, care modifica Codul fiscal, s-a stabilit ca noul termen anual pentru depunerea Declaratiei unice este 25 mai.
Noul model al Declaratiei unice a fost oficializat si apare in Ordinul nr. 14/2021. La scurt timp dupa publicarea acestuia in Monitor, ANAF a publicat si PDF-ul inteligent pentru generarea formularului. Dupa o perioada lunga de bajbaieli, se pare ca autoritatile stapanesc mai bine fraiele acestei declaratii.
Pana acum, principala modificare pentru 2021 consta in introducerea unei sectiuni dedicate pentru plata obligatiilor aferente indemnizatiei de ajutor de stat incasate pe perioada pandemiei de Covid-19.
Astfel, vor plati impozit, CAS si CASS pentru sumele incasate de la stat:
1. unii avocati si persoanele fizice care obtin venituri exclusiv din drepturile de autor si drepturile conexe, care au primit indemnizatia de somaj tehnic prevazuta la art. XV din O.U.G. nr. 30/2020
2. profesionistii care au beneficiat de:
- indemnizatia prevazuta la art. XV din O.U.G. nr. 30/2020
- indemnizatia de 41,5%, prevazuta la art. 3 din O.U.G. nr. 132/2020
Descarca ultima versiune a Declaratiei unice.
Declaratia unica - scurt istoric fiscal.png)
Iti reamintim ca obligatia completarii si depunerii Declaratiei unice a fost introdusa din 15 martie 2018, prin O.U.G. nr. 18. Asadar, se implinesc 3 ani de cand se aplica.
Totusi, este inca neclar pentru multi cine anume trebuie sa depuna declaratia si pentru ce categorii concrete de venituri, plus ca apar dificultati la completarea formularului si implicit erori (sanctionate cu promptitudine de ANAF).
Completarea Declaratiei unice in 2021: raspunsuri pe care le vei gasi in ghid
Completarea Declaratiei unice, fara un ajutor de specialitate, poate fi destul de dificila, mai ales in situatii complexe, in care oamenii au mai multe tipuri si surse de venit. In plus, si instructiunile de completare pot fi destul de greu de urmarit si chiar insuficiente pentru un contribuabil care nu are cunostinte solide de fiscalitate.
Profesionistii (avocati, contabili, cabinete medicale, PFA, II, IF), precum si persoanele care au avut incheiate conventii de munca in baza Legii cooperatiei (L1/2005), in cazul reducerii temporare a activitatii determinate de starea de urgenta/alerta/asediu, si au beneficiat la cerere, in baza declaratiei pe propria raspundere, de o indemnizatie lunara de 41,5% din castigul salarial mediu brut (41,5% * 5.429 = 2.253 lei) au obligatii specifice in 2021.
Pentru indemnizatia incasata in 2020 se datoreaza:
- impozit pe venit (10%),
- contributia de asigurari sociale (CAS – 25%)
- contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS – 10%).
Obligatiile fiscale de mai sus se vor declara prin DECLARATIA UNICA si se vor plati de catre persoanele beneficiare, pana la data de 25 mai 2021, cu exceptia cazului persoanelor care au incheiate conventii de munca in baza Legii cooperatiei, ale caror obligatii se retin, se declara si se platesc de angajator prin Declaratia 112.
1. Cine are obligatia sa depuna Declaratia unica?
Sunt obligati sa depuna Declaratia contribuabilii care obtin:
a) venituri din activitati independente (PFA, II, IF, profesii liberale);
b) venituri din contracte de activitate sportiva;
c) venituri din drepturi de proprietate intelectuala pentru care nu se retine la sursa impozitul si/sau contributiile sociale;
d) venituri din asociere cu o persoana juridica;
e) venituri din cedarea folosintei bunurilor (chirii);
f) venituri din agricultura, silvicultura, piscicultura;
g) venituri din investitii pentru care nu se face retinere la sursa;
h) venituri din alte surse.
Observatie! Depun Declaratia unica si persoanele fara venituri care opteaza sa se asigure in sistemul public de sanatate (CASS persoane fara venit)!
2. Cine NU trebuie sa depuna Declaratia unica?
Nu au obligatia sa depuna Declaratia contribuabilii care obtin:
a) venituri din drepturi de proprietate intelectuala, a caror impunere este finala – retinere la sursa;
b) venituri sub forma de arenda, a caror impunere este finala – retinere la sursa de catre platitorul de venit;
c) venituri sub forma de salarii si venituri asimilate salariilor, pentru care informatiile sunt cuprinse in declaratiile specifice;
d) venituri din investitii, a caror impunere este finala (venituri din dobanzi, tranzactii financiare etc);
e) venituri din premii si din jocuri de noroc, a caror impunere este finala;
f) venituri din pensii;
g) venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal;
h) venituri din alte surse, cu exceptia celor prevazute la art. 116.
IMPORTANT!
Daca veniturile nete (sau brute, in functie de tipul venitului) realizate in 2020 depasesc plafonul de 26.760 lei, pentru anul 2020 se datoreaza contributii sociale.
Daca se estimeaza un venit net mai mare de 12 salarii minime pe economie (2.300 lei x 12 = 27.600 lei) exista obligativitatea asigurarii in sistemul de asigurari de sanatate, cu plata unui CASS de 10%, adica de 2.760 lei. Pentru veniturile estimate in anul 2021 termenul de plata a contributiei de sanatate este de 25 mai 2021.
Alte intrebari care isi gasesc raspunsul in ghid:
3. Ce riscuri exista daca nu depuneti Declaratia unica? Ce proceduri de executare aplica ANAF?
4. Cand si unde trebuie depusa Declaratia unica?
5. Cazuri in care este posibila rectificarea informatiilor
6. Cum se impoziteaza drepturile de autor? Particularitati
7. Cum se impoziteaza veniturile din chirii? Particularitati
8. Cum se impoziteaza veniturile din tranzactionarea criptomonedelor? Particularitati
Ce dificultati poti sa intampini la intocmirea Declaratiei unice?
1. Impozitarea se face de contribuabil prin autoimpunere, fata de varianta anterioara cand se efectua de organul fiscal, ceea ce poate da nastere la erori grave in completarea Declaratiei fara consultarea prezentului ghid;
2. Intocmirea Declaratiei unice presupune efectuarea de calcule privind baze impozabile, sume datorate, date care presupun anumite cunostinte in domeniul economic. Nedeclararea corecta presupune debite suplimentare dar si dobanzi si penalitati de intarziere ce majoreaza consistent suma initiala de plata;
3. Modalitatea de depunere a Declaratiei la organul fiscal prin mijloace electronice, presupune inregistrarea prealabila a contribuabilului in spatiul privat virtual al ANAF sau detinerea de certificat digital pentru semnatura electonica, ce presupune un plus de cunostinte in domeniu;
4. La data de 25 mai, contribuabilul va trebui sa plateasca o suma mare de bani, daca nu a efectuat plati anterioare pana la acest termen, fapt care va avea o influenta nefasta asupra cash-flow-ului;
5. Pot aparea probleme la calculul plafoanelor de catre contribuabil, pentru incadrarea sau nu in categoria platitorilor de contributii sociale sau de contributii sociale de sanatate (echivalentul a 12 salarii minime garantate in plata);
6. Calculul venitului net anual impozabil va trebui efectuat de contribuabil pe fiecare sursa de venit, ceea ce implica luarea in considerare a pierderilor fiscale reportate, deduceri de contributii la asigurari sociale;
7. Persoanele care obtin venituri din salarii, pensii, chirii, dividende, drepturi de proprietate intelectuala etc. sunt eligibile pentru redirectionarea a 3,5% din impozitul pe venit pentru sustinerea entitatilor nonprofit.
Afla mai multe informatii despre ghidul practic care raspunde la absolut orice intrebare ai despre completarea Declaratiei unice.
Foto: pixabay.com
