Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Declaratia 101. Cum facem inregistrarile contabile?

declaratia 101inregistrari contabiled 101impozitcredit externsold finalimpozit pe profit

In situatia de mai jos, a fost depusa Declaratia 101 pentru anul 2014 in luna martie pentru intreaga activitate a firmei- inclusiv sucursala din strainatate. Dupa depunerea declaratiei, in aprilie, s-a platit impozit pe profit in alta tara, pentru sediul permanent inregistrat acolo.

Firma beneficiaza de credit fiscal, astfel ca poate scadea din impozitul achitat in Romania partea corespunzatoare activitatii din celalat stat, pe baza conventiei de dubla impunere. Astfel, scade impozitul platit de firma in Romania.

In contextul dat, avem o plata din banca si trebuie inregistrata, neexistand posibilitatea deducerii totale, ci doar partiale. Impozitul platit in strainatate este mai mare decat suma care poate fi acordata sub forma creditului fiscal extern.

Cum facem inregistrarea ? = 5124 astfel incat, atunci cand se face rectificativa la 101, soldul contului 441 sa creasca pe debit doar cu suma creditului extern calculat.

Daca se inregistreaza 1174 = 441 cu toata suma platita si 5124 = 441, soldul la 441 ramane acelasi, nu se modifica astfel incat sa fie egal cu impozitul declarat in rectificativa.

Daca se inregistreaza 1174 = 5124 cu toata plata si 441 = 1174 doar cu suma acceptata la deducere, firma ar avea un sold corect si egal cu declaratia rectificativa.

Vom vedea astfel daca este corect si daca e corecta inregistrarea 1174= 5124 in conditiile in care doar astfel rectificativa se potriveste cu soldul pe care firma il va avea in balanta la luna aprilie 2015.

Mentionam ca nu este corect 1174 = 5124 deoarece dvs. nu platiti o cheltuiala (6XX inlocuit de 1174) ci o datorie 4XX, asa ca trebuie sa mariti debitul lui 441 (adica sa scadeti soldul final al contului care este creditor) altfel.

Propunerea mea (daca am inteles corect) este:

Decat sa inregistrati 1174 = 5124 3.000 lei si
441 = 1174 1.000 lei


Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor

Vezi detalii

Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili

Vezi detalii

Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari
Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari

Vezi detalii



Este mai simplu sa inregistrati : % = 5124 3.000 lei
441 1.000 lei creditul extern
446 2.000 lei suma ce depaseste creditul extern

Si eventual sa corectati inregistrarea initiala a impozitului datorat in strainatate, defalcand-o pe :

691 = 441 suma pentru care beneficiati de credit extern
635 = 446 suma pentru care nu beneficiati de credit extern.

Desigur, in loc de conturile din clasa 6 utilizati 1174. Deci am avea :
1174 = % 3.000
441 1.000
446 2.000

Si plata : % = 5124 3.000 lei
441 1.000 lei
446 2.000 lei

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de catre Anca Ivanov, expert contabil

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
declaratia 101inregistrari contabiled 101impozitcredit externsold finalimpozit pe profit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 15 Aprilie 2015


Votati articolul "Declaratia 101. Cum facem inregistrarile contabile?":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cheltuieli diurna

Intrebare: Buna ziua,

Delegatiile pentru deplasarea salariatilor in teren, cu stampila beneficiarului pe ele, pot fi inregistrate pe cheltuieli daca nu sunt insotite de facturi sau bonuri fiscale?
542 = 5311
625 = 542 , cu suma de 32,50 lei/ fiecare zi de deplasare
Sunt inregistrarile corecte?

Va multumesc mult!

Raspuns: Cheltuiala cu diurna este deductibila in limita a 2.5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 15 Aprilie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X