Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2017

Declaratia 101. Cum facem inregistrarile contabile?

declaratia 101inregistrari contabiled 101impozitcredit externsold finalimpozit pe profit

In situatia de mai jos, a fost depusa Declaratia 101 pentru anul 2014 in luna martie pentru intreaga activitate a firmei- inclusiv sucursala din strainatate. Dupa depunerea declaratiei, in aprilie, s-a platit impozit pe profit in alta tara, pentru sediul permanent inregistrat acolo.

Firma beneficiaza de credit fiscal, astfel ca poate scadea din impozitul achitat in Romania partea corespunzatoare activitatii din celalat stat, pe baza conventiei de dubla impunere. Astfel, scade impozitul platit de firma in Romania.

In contextul dat, avem o plata din banca si trebuie inregistrata, neexistand posibilitatea deducerii totale, ci doar partiale. Impozitul platit in strainatate este mai mare decat suma care poate fi acordata sub forma creditului fiscal extern.

Cum facem inregistrarea ? = 5124 astfel incat, atunci cand se face rectificativa la 101, soldul contului 441 sa creasca pe debit doar cu suma creditului extern calculat.

Daca se inregistreaza 1174 = 441 cu toata suma platita si 5124 = 441, soldul la 441 ramane acelasi, nu se modifica astfel incat sa fie egal cu impozitul declarat in rectificativa.

Daca se inregistreaza 1174 = 5124 cu toata plata si 441 = 1174 doar cu suma acceptata la deducere, firma ar avea un sold corect si egal cu declaratia rectificativa.

Vom vedea astfel daca este corect si daca e corecta inregistrarea 1174= 5124 in conditiile in care doar astfel rectificativa se potriveste cu soldul pe care firma il va avea in balanta la luna aprilie 2015.

Mentionam ca nu este corect 1174 = 5124 deoarece dvs. nu platiti o cheltuiala (6XX inlocuit de 1174) ci o datorie 4XX, asa ca trebuie sa mariti debitul lui 441 (adica sa scadeti soldul final al contului care este creditor) altfel.

Propunerea mea (daca am inteles corect) este:

Decat sa inregistrati 1174 = 5124 3.000 lei si
441 = 1174 1.000 lei


Contabilitatea stocurilor. Ghid practic
Contabilitatea stocurilor. Ghid practic

Vezi detalii

Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar

Vezi detalii

Optimizarea fiscala. Solutii si avantaje pentru intreprinzatori
Optimizarea fiscala. Solutii si avantaje pentru intreprinzatori

Vezi detalii



Este mai simplu sa inregistrati : % = 5124 3.000 lei
441 1.000 lei creditul extern
446 2.000 lei suma ce depaseste creditul extern

Si eventual sa corectati inregistrarea initiala a impozitului datorat in strainatate, defalcand-o pe :

691 = 441 suma pentru care beneficiati de credit extern
635 = 446 suma pentru care nu beneficiati de credit extern.

Desigur, in loc de conturile din clasa 6 utilizati 1174. Deci am avea :
1174 = % 3.000
441 1.000
446 2.000

Si plata : % = 5124 3.000 lei
441 1.000 lei
446 2.000 lei

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de catre Anca Ivanov, expert contabil

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 15 Aprilie 2015


Votati articolul "Declaratia 101. Cum facem inregistrarile contabile?":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Control incrucisat firma lichidata

Intrebare: Pe data de 27.03.2015 s-a dat sentinta de lichidare a societatii.Inainte de lichidare s-a facut control de fond de la ANAF.Pe 2.04.2015 m-a sunat un angajat ANAF si mi-a comunicat ca,trebuie sa faca un control incrucisat legat de o firma la care apare diferente pe 394,iar un altul de pe raza altui judet sa-i trimit copii dupa boderourile de achizitie pe ultimii patru ani legat de o persoana fizica.Mentionez ca,in urma lichidarii societatii s-a platit integral suma datorata ANAF si in urma controlului nu au fost trasate masuri de indeplinit.Ce trebuie sa fac?Se mai poate face control incrucisat?Mai pot sa trimit coppiile de pe borderourile solicitate?Odata cu inceperea lichidarii mi s-a ridicat dreptul de administrare.Mai am vreo obligatie fata de firma ,terti,anaf alte organe?

Raspuns: S-a inchis procedura de lichidare.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 15 Aprilie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Mutarea contributiilor: cum trebuie sa procedeze patronii care vor sa majoreze salariul brut al angajatilor

    • Potrivit Ordonantei adoptate de Guvern, din 2018, contributiile angajatorului vor scadea la 2,25%, iar CAS platite de catre salariat vor urca la 35%, cu un impozit pe salariu de 10%. In prezent, din totalul salariului brut contributiile angajatorului reprezinta 22,75%, iar ale angajatului - 16,5%, cu un impozit pe salariu de 16%.   Mutarea contributiilor de la angajator la angajat a starnit multe discutii intense in ultima perioada, pentru ca niciuna dintre partile implicate nu...» citeste mai departe aici

  • Ce este autofactura si cand trebuie emisa. Analiza zilei

    • Autofactura este un document reglementat de Codul fiscal si normele metodologice de aplicare ce se utilizeaza doar in scopuri de TVA, ca document justificativ pentru taxa deductibila/colectata, dupa caz. O persoana impozabila din punct de vedere al TVA este obligata sa emita o autofactura in urmatoarele situatii: daca a depasit plafoanele pentru bunuri acordate in cadrul actiunilor de protocol, sponsorizare, de mecenat peste care a...» citeste mai departe aici

  • Grabiti-va sa prindeti reducerile de Black Friday la lucrari de contabilitate!

    • Reducerile de Black Friday au luat cu asalt toate produsele, inclusiv cele de contabilitate si fiscalitate. Daca pana acum ati avut indoieli, a venit momentul propice sa investiti in niste lucrari care sa va faca munca mai usoara. Investitie minima, efect maxim! Profitati de REDUCERILE DE PANA LA 85% la zeci de lucrari de contabilitate! ...» citeste mai departe aici

  • Achizitie intracomunitara fara dovada transportului. Ce documente sunt necesare?

    • In urmatoarea analiza, societatea A are in obiectul de activitate comertul auto si are trei angajati. Unul dintre acestia aduce din alt stat UE un autoturism achitat de firma A din cont. Acesta masina va face parte din stocul de marfa. La intoarcere aduce drept acte pentru contabilitate: factura auto, ordinul de deplasare si bonuri pentru benzina. Vom vedea in baza carui document se poate considera achizitie intracomunitara daca nu exista CMR, precum si ce acte sunt necesare pentru incadrarea...» citeste mai departe aici

  • Noi reguli la autorizarea/inregistrarea entitatilor care desfasoara activitati de schimb valutar

    • Prin OMFP 2780/2017 publicat in M.Of. 898 din 15.11.2017 au fost aduse modificari si completari ordinului 664/2012 privind autorizarea si/sau inregistrarea entitatilor care desfasoara activitati de schimb valutar pe teritoriul Romaniei, altele decat cele care fac obiectul supravegherii Bancii Nationale a Romaniei. Dintre modificarile/completarile aduse mentionam:  Au fost completate prevederile privind amplasarea punctelor de schimb valutar. Conform noilor reglementari, ...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X