email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Declaratia 101. Cum facem inregistrarile contabile?

declaratia 101inregistrari contabiled 101impozitcredit externsold finalimpozit pe profit

In situatia de mai jos, a fost depusa Declaratia 101 pentru anul 2014 in luna martie pentru intreaga activitate a firmei- inclusiv sucursala din strainatate. Dupa depunerea declaratiei, in aprilie, s-a platit impozit pe profit in alta tara, pentru sediul permanent inregistrat acolo.

Firma beneficiaza de credit fiscal, astfel ca poate scadea din impozitul achitat in Romania partea corespunzatoare activitatii din celalat stat, pe baza conventiei de dubla impunere. Astfel, scade impozitul platit de firma in Romania.

In contextul dat, avem o plata din banca si trebuie inregistrata, neexistand posibilitatea deducerii totale, ci doar partiale. Impozitul platit in strainatate este mai mare decat suma care poate fi acordata sub forma creditului fiscal extern.

Cum facem inregistrarea ? = 5124 astfel incat, atunci cand se face rectificativa la 101, soldul contului 441 sa creasca pe debit doar cu suma creditului extern calculat.

Daca  se inregistreaza 1174 = 441 cu toata suma platita si 5124 = 441, soldul la 441 ramane acelasi, nu se modifica astfel incat sa fie egal cu impozitul declarat in rectificativa.

Daca se inregistreaza 1174 = 5124 cu toata plata si 441 = 1174 doar cu suma acceptata la deducere, firma ar avea un sold corect si egal cu declaratia rectificativa.

Vom vedea astfel daca este corect si daca e corecta inregistrarea 1174= 5124 in conditiile in care doar astfel rectificativa se potriveste cu soldul pe care firma il va avea in balanta la luna aprilie 2015.

Mentionam ca nu este corect 1174 = 5124 deoarece dvs. nu platiti o cheltuiala (6XX inlocuit de 1174) ci o datorie 4XX, asa ca trebuie sa mariti debitul lui 441 (adica sa scadeti soldul final al contului care este creditor) altfel.

Propunerea mea (daca am inteles corect) este:

Decat sa inregistrati 1174 = 5124    3.000 lei si
                                       441 = 1174    1.000 lei


Este mai simplu sa inregistrati :              %   =    5124    3.000 lei
                                                                    441                     1.000 lei        creditul extern
                                                                    446                     2.000  lei       suma ce depaseste creditul extern

Si eventual sa corectati inregistrarea initiala a  impozitului datorat in strainatate, defalcand-o pe :

691 = 441     suma pentru care beneficiati de credit extern
635 = 446     suma pentru care nu beneficiati de credit extern.

Desigur, in loc de conturile din clasa 6 utilizati 1174. Deci am avea :
1174 =    %            3.000
              441           1.000
              446           2.000

Si plata :          %    =    5124    3.000 lei
                        441                     1.000 lei
                        446                      2.000 lei

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de catre Anca Ivanov, expert contabil


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatia Contabila

NOU! Sistemul e-Factura a devenit obligatoriu!


 Ce aveti de facut pentru a respecta legea?

Raspunsurile exacte va sunt oferite de reputatul consultant fiscal Ionut Jinga. Acesta va explica in detaliu procedurile de urmat si toate subtilitatile utilizarii celor 2 instrumente intr-o lucrare “fierbinte” in contextul actual - e-FACTURA. e-TRANSPORT 2024. Noutati, Obligatii, sanctiuni.

In lucrarea e-FACTURA. e-TRANSPORT 2024. Noutati, Obligatii, sanctiuni sunt prezentate cele mai delicate intrebari ale contribuabililor privind sistemele e-Factura si e-Transport, inclusiv intrebari din sectiunea specializata de pe site-ul ANAF!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
declaratia 101inregistrari contabiled 101impozitcredit externsold finalimpozit pe profit


Data aparitiei: 15 Aprilie 2015

Votati articolul "Declaratia 101. Cum facem inregistrarile contabile?":
Rating:

Nota: 3 din 5 din 3 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • Definitia intreprinderilor legate: clarificari aduse de MF

    • Ministerul Finantelor propune o noua definitie a intreprinderilor legate in contextul impozitarii microintreprinderilor, conform unui proiect de OUG publicat miercuri, 13 martie.  Prevederile urmeaza sa se aplice incepand cu verificarea incadrarii in categoria microintreprinderilor in anul 2024.  Aceasta propunere legislativa clarifica aplicarea regulior fiscale, mai ales in contextul aparitiei confuziilor generate de prevederile OUG 115/2023 (art. 47 alin...» citeste mai departe aici

  • Salariat cu norma intreaga si titular PFA: studiu de caz privind plata CASS

    • Conform Codului Fiscal, in anul 2024, PFA trebuie sa plateasca la stat un impozit in cota de 10% din venitul net, atat pentru activitatile din sistem real, cat si pentru cele cu norma de venit. Diferenta este la PFA in sistem real, pentru care din acest an si CASS devine cheltuiala deductibila (pana acum intra doar CAS-ul in facilitate). Acest lucru inseamna ca din venitul net se scade CAS-ul si CASS-ul. Salariat si titular PFA 2024 - studiu de caz ...» citeste mai departe aici

  • HORECA in 2024: legislatie explicata si monografii contabile

    • HoReCa este, fara niciun dubiu, un sector vital al economiei, cu o pondere majora, alaturi de comert si transporturi, la cresterea PIB. Este un adevarat barometru care reflecta mai precis decat orice statistici disponibilitatile de consum si, implicit, nivelul de trai al populatiei. Si tocmai din cauza importantei sale, acest sector este vizat adesea de modificari legislative care aduc fie restrictii, fie facilitati, fie noi proceduri sau noi taxe si impozite. Iar t...» citeste mai departe aici

  • Retur produse vandute: monografia contabila aplicabila atat pentru vanzator, cat si pentru cumparator

    • Societatea AbaProd SRL, avand ca obiect de activitate productia de imbracaminte, platitoare de impozit pe profit si TVA, a livrat catre Eva SRL produse finite cu incasare pe masura vanzarii, in doua transe: o livrare in luna decembrie N-1, in valoare de 1.000 lei + TVA (cost de productie 600 lei) si o livrare in luna ianuarie N, de 2.000 lei + TVA (cost de productie 1.400 lei). In luna ianuarie, clientul a achitat contravaloarea a 50% din produsele vandute. In luna iunie N, clientul i...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X