Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

Corectare inregistrarii contabile a unei operatiuni nejustificate. Care e procedura?

corectare eroristornare facturideclaratia 300declaratia 390factura stornocontul 473

In randurile de mai jos, analiza noastra face referire la o societate X persoana juridica romana care a primit o factura de bunuri de la societatea Y persoana juridica austriaca. Factura a fost emisa eronat de catre Y catre X. Societatea X nu este destinatarul marfurilor si nu receptioneaza marfa.

Societatea X a inregistrat in contabilitate factura debitand contul 473 "Operatiuni in curs de clarificare" si creditand contul 401 "Furnizori" si a declarat in decontul de TVA si in declaratia VIES. In acelasi timp, societatea X a cerut societatii Y factura de storno pentru factura emisa eronat. Societatea Y refuza sa emita factura de storno.

Cum poate storna societatea X inregistrarea contabila in lipsa unei facturi de storno (ce document justificativ poate folosi) si, de asemenea, cum poate corecta cele doua declaratii?


Iata raspunsul specialistului:

Avand in vedere ca nu este o factura de avans, puteti corecta inregistrarea in contabilitate a facturii prin nota de contabilitate intocmita in acest scop concomitent cu mentionarea pe factura primita care nu apartine societatii dvs a numarului si datei notei de contabilitate prin care s-a efectuat corectarea operatiunii.

Prin aceasta nu stornati factura, ci stornati operatiunea de inregistrare in contabilitate a unei facturi care nu va apartine/nu este destinata firmei dvs.

Conform OMEF 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate corectia se poate face avand in vedere prevederile punctului 69 din acest ordin: " 69. - Inregistrarea stornarii unei operatiuni contabile aferente exercitiului financiar curent se efectueaza fie prin corectarea cu semnul minus a operatiunii initiale (stornare in rosu), fie prin inregistrarea inversa a acesteia (stornare in negru), in functie de politica contabila si programele informatice utilizate."

De asemenea este recomandabil ca la nota de contabilitate sa aveti anexata toata corespondenta purtata cu societatea din Austria care v-a emis factura si o decizie a administratorului societatii prin care sa decida scoaterea din evidentele contabile a inregistrarii facturii cu motivarea corespunzatoare.

Cu privire la corectarea Decontului 300 si a Declaratiei 390 VIES:

Conform Ordin ANAF 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata" veti opera aceasta stornare la randul 6 "Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA ( taxare inversa):

"Randul 6 - se inscriu achizitiile intracomunitare de bunuri a caror exigibilitate a intervenit in alta perioada, dar respectiva achizitie nu a fost declarata, regularizarile privind achizitiile intracomunitare declarate in perioade anterioare si datorate unor evenimente care determina modificarea datelor declarate initial, precum:


Fisa sintetica pe platitor
Fisa sintetica pe platitor

Vezi detalii

Agricultura. Monografii contabile specifice
Agricultura. Monografii contabile specifice

Vezi detalii

Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar

Vezi detalii


- orice alte evenimente de natura sa modifice datele declarate initial, cu exceptia ajustarilor bazei de impozitare prevazute la art. 287 din Codul fiscal atunci cand aceste evenimente au loc ulterior, intr-o alta perioada decat cea in care a intervenit exigibilitatea pentru achizitiile intracomunitare respective."

si la randul 19 Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA ( taxare inversa): " Randul 19 - se inscriu aceleasi informatii declarate la rd. 6."

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ela Dumitra - Lector Universitar dr.

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 22 Iulie 2016


Votati articolul "Corectare inregistrarii contabile a unei operatiuni nejustificate. Care e procedura?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

TVA pentru ONG din Romania asociatie sportiva

Intrebare: Buna ziua
Am urmatoarea situatie: O ONG cu profil de pregatire sportive copii inregistrata caplatitore de TVA in Romania, inregistrata in ROI, inregistrata ca platitoare de impozit pe profit pentru activitate economica, aduce din Italia in luna iunie echipamente sportive, sa zicem 100 tricouri. Din punct de vedere al achizitiei este clar, va fi tratata ca o achizitie intracomunitara , cu mentionarea in decontul de TVA ca si taxare inversa.ONG din Romania detine factura de la furnizorul extern , inregistrat si acesta la randul sau ca si operator intracomunitar, precum si CMR emis de vanzatorul de bunuri din Italia, cel care asigura , pe cheltuiala sa transportul.
In luna iulie ONG utilizeaza pentru copii pe care ii pregateste 50 din tricourile aduse din Italia iar celelalte 50 le vinde unui alt ONG, actiune pentru care emite factura (50 bucx20lei/buc=1000 lei+TVA240 lei.) In acest caz suma de 1000 de lei va fi considerate ca venit din activitatea economica,cheltuiala fiind de 800 lei(50 bucx16lei/buc(costul de achizitie al bunului)). In acest caz 200 de lei va fi impozabil, va plati impozit2016%=32 de lei iar TVA in suma de 240 de lei il va plati bugetului de stat.
Acesta este rationamentul pe care l-am folosit la inregistrarea in contabilitate a celor 3 etape ale actiunii.
Intrebare: este correct modul in care am gandit operatiunea? Care ar putea fi situatia in care curtea de conturi ar putea contesta sau considera incorrect ceea ce am facut?
Va multumesc pentru timpul acordat si pentru eventuale pareri

Raspuns: Din punct de vedere economic si fiscal rationamentul este corect, dar daca tinem cont ca entitatea...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 22 Iulie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 5 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau
MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile