email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Stornare factura incasata. Cum procedam?

TVAstornare facturabeneficiarservicii proiectarerezultat reportat

Vom analiza mai jos cazul unei societati A care a facturat in 2011 servicii de proiectare pentru o institutie publica. Factura a fost acceptata de beneficiar si platita.

In trimestril III al anului 2013, societatea este obligata sa restituie o parte din suma primita (cv. primei facturi emise) si sa plateasca penalitati pentru foloase nerealizate. Societatea a stornat factura respectiva.

Vom vedea cum se trateaza din punct de vedere contabil si fiscal aceasta factura storno, cu precizarea ca suma a fost returnata prin virament bancar.

Mentionam astfel ca inregistrarea facturii de "retur" pentru un exercitiu anterior se va face, de regula, pe seama conturilor de venituri si cheltuieli fara sa reveniti la 2011. In acest caz impactul contabil si fiscal va fi in 2013.

Daca impactul asupra exercitiului 2011 este semnificativ (ar putea influenta deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situatiilor financiare anuale) atunci la inregistrarea facturii de stornare trebuie folosit contul 117 "Rezultat reportat" in locul contului de venituri folosit in 2011 (conform prevederilor de la pgf. 63, alin. (5) din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE si cu Directiva a VII-a a CEE aprobate prin OMFP 3055/2009, cu modificarile si completarile ulterioare).

Nu reveniti asupra bilantului din 2011! Inregistrarea contabila va fi in 2013 cu singurul amendament al inlocuirii contului de venituri din servicii prestate cu contul 117 "Rezultat reportat".

Din punct de vedere fiscal trebuie sa reveniti insa la anul 2011 si sa depuneti Declaratie 101 rectificativa la 2011 avand in vedere numai suma inregistrata in contul 117 "Rezultat reportat" ca si modificare, nu si penalitatea care este o cheltuiala a exercitiului curent (cand vi s-a emis factura).



de Mihaela Pascu

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile


Atentie: au aparut monografii anului 2022!

Ai la dispozitie 70 monografii:

- noi-noute, variate, complexe, actuale, controversate si legale
- grupate pe domenii de cel mai mare interes
- usor de accesat, usor de inteles, usor de aplicat
- gata de personalizat cu datele operatiunilor tale

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
TVAstornare facturabeneficiarservicii proiectarerezultat reportat

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 17 Octombrie 2013


Votati articolul "Stornare factura incasata. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 3.08 din 5 din 6 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X