Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Declaratia 101. Cum facem inregistrarile contabile?

declaratia 101inregistrari contabiled 101impozitcredit externsold finalimpozit pe profit

In situatia de mai jos, a fost depusa Declaratia 101 pentru anul 2014 in luna martie pentru intreaga activitate a firmei- inclusiv sucursala din strainatate. Dupa depunerea declaratiei, in aprilie, s-a platit impozit pe profit in alta tara, pentru sediul permanent inregistrat acolo.

Firma beneficiaza de credit fiscal, astfel ca poate scadea din impozitul achitat in Romania partea corespunzatoare activitatii din celalat stat, pe baza conventiei de dubla impunere. Astfel, scade impozitul platit de firma in Romania.

In contextul dat, avem o plata din banca si trebuie inregistrata, neexistand posibilitatea deducerii totale, ci doar partiale. Impozitul platit in strainatate este mai mare decat suma care poate fi acordata sub forma creditului fiscal extern.

Cum facem inregistrarea ? = 5124 astfel incat, atunci cand se face rectificativa la 101, soldul contului 441 sa creasca pe debit doar cu suma creditului extern calculat.

Daca  se inregistreaza 1174 = 441 cu toata suma platita si 5124 = 441, soldul la 441 ramane acelasi, nu se modifica astfel incat sa fie egal cu impozitul declarat in rectificativa.

Daca se inregistreaza 1174 = 5124 cu toata plata si 441 = 1174 doar cu suma acceptata la deducere, firma ar avea un sold corect si egal cu declaratia rectificativa.

Vom vedea astfel daca este corect si daca e corecta inregistrarea 1174= 5124 in conditiile in care doar astfel rectificativa se potriveste cu soldul pe care firma il va avea in balanta la luna aprilie 2015.

Mentionam ca nu este corect 1174 = 5124 deoarece dvs. nu platiti o cheltuiala (6XX inlocuit de 1174) ci o datorie 4XX, asa ca trebuie sa mariti debitul lui 441 (adica sa scadeti soldul final al contului care este creditor) altfel.

Propunerea mea (daca am inteles corect) este:

Decat sa inregistrati 1174 = 5124    3.000 lei si
                                       441 = 1174    1.000 lei

Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Venituri si cheltuieli. Ghidul contabilului corect
Venituri si cheltuieli. Ghidul contabilului corect


Este mai simplu sa inregistrati :              %   =    5124    3.000 lei
                                                                    441                     1.000 lei        creditul extern
                                                                    446                     2.000  lei       suma ce depaseste creditul extern

Si eventual sa corectati inregistrarea initiala a  impozitului datorat in strainatate, defalcand-o pe :

691 = 441     suma pentru care beneficiati de credit extern
635 = 446     suma pentru care nu beneficiati de credit extern.

Desigur, in loc de conturile din clasa 6 utilizati 1174. Deci am avea :
1174 =    %            3.000
              441           1.000
              446           2.000

Si plata :          %    =    5124    3.000 lei
                        441                     1.000 lei
                        446                      2.000 lei

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de catre Anca Ivanov, expert contabil

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
declaratia 101inregistrari contabiled 101impozitcredit externsold finalimpozit pe profit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 15 Aprilie 2015


Votati articolul "Declaratia 101. Cum facem inregistrarile contabile?":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Completare R.O.F - in ce sens ?

Intrebare:
Buna seara !

Institutia a primit o Adresa oficiala
de la Compartimentul de Audit
prin care i s-a cerut:
modificarea Regulamentului de organizare si functionare ( R.O.F. ),
in sensul inserarii unor articole /prevederi
tinand cont de art.5 din OMFP nr.2861 /2009.

"Răspunderea pentru buna organizare a lucrărilor de inventariere, potrivit prevederilor Legii nr.82 /1991, republicată, şi n conformitate cu reglementările contabile aplicabile, revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligaţia gestionării entităţii. n vederea efectuării inventarierii, aceste persoane aprobă proceduri scrise, adaptate specificului activităţii, pe care le transmit comisiilor de inventariere". ( art.5 din OMFP nr.2861 /2009 ).

Va rog foarte mult sa imi spuneti
ce anume trebuie scris in R.O.F. ?

La ce trebuie sa se refere
acele prevederi
cu care sa se completeze ROF-ul ?
Ce va trebuii sa contina ROF-ul ?

Cu ce ar trebui sa se completeze ROF-ul ?

Raspuns: Trebuie sa inserati acel paragraf in ROF, sa aveti la fiecare inventariere decizia...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 15 Aprilie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016