Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Achizitie intracomunitara. Cum se fac inregistrarile in contabilitatea PFA-ului?

achizitie intracomunitaraPFAvalutabunuri amortizabiedeductibilitateD390

In analiza urmatoare, avem ca subiect o societate care in luna octombrie 2014 a achitat un avans pentru echipamente agricole in valoare de 20.000 Eur. Pentru avansul achitat, s-a primit factura fiscala. Avansul s-a inregistrat in D390 pe rubrica A (ACHIZITII).

Marfa ajunge in tara in ianuarie 2015 si are aceeasi valoare cu avansul (nu s-a mai declarat in D 390).
Tot in ianuarie 2015 s-a mai achitat un avans pentru un utilaj in suma de 56.000 Euro pentru care s-a primit factura de avans si la fel s-a declarat in D390, la rubrica Achizitii.

Ulterior utilajul a sosit in 18 iunie 2015. Tot atunci s-a stornat avansul prin Credit Note si nu s-a mai achitat nimic pentru ca avnsul a fost de 100%.

Vom vedea astfel daca ar mai fi trebuit declarata in D390 o alta suma, cum se inregistreaza aceste utilaje in contabilitatea PFA-ului si daca se va tine cont de cursul BNR din data facturii finale de la 18.06.

Potrivit art.135 din Codul Fiscal, in cazul situatiei descrise mai sus exigibilitatea TVA intervine la data emiterii facturii de catre furnizor. Prin urmare, consideram ca s-a procedat corect la declararea facturilor de avans in declaratia 390 la momentul facturarii avansului.
Ulterior, la momentul receptiei, presupunem ca s-a stornat avansul si s-a emis factura pentru livrarea bunurilor. Avand in vedere ca avansul a fost de 100%, stornarea avansului urmata de emiterea unei facturi pentru aceeasi valoare a avut un efect nul si drept urmare consideram corect ca nu s-a mai declarat in declaratia 390 aceasta a doua operatiune.

Observatiile de mai sus sunt valabile in cazul ambelor achizitii.

Referitor la inregistrarea utilajelor in contabilitate, conform prevederilor OMFP 170/2015, operatiunile efectuate in valuta se evidentiaza in contabilitate in moneda nationala, utilizandu-se cursul de schimb valutar de la data efectuarii operatiunii. Avand in vedere ca sistemul de contabilitate in partida simpla aplicat de PFA este un sistem ce are la baza incasari si plati, in opinia noastra, data operatiunii in cazul achizitiilor celor 2 utilaje este data platii acestor utilaje.

Prin curs de schimb de la data efectuarii operatiunii se intelege cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ultima zi bancara anterioara operatiunii, disponibil ca informatie la momentul efectuarii operatiunii (incasare, plata, emitere de documente).

Sumele aferente operatiunilor in valuta se inregistreaza in Registrul-jurnal de incasari si plati (cod 14-1-1/b) in lei, cu mentionarea in coloana de explicatii a valorii in valuta.

Avand in vedere insa ca aceste utilaje constituie bunuri amortizabile, cheltuielile generate de plata acestora nu vor fi deductibile fiscal. Achizitia celor 2 utilaje se va deduce prin intermediul procedeului de amortizare.

Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
achizitie intracomunitaraPFAvalutabunuri amortizabiedeductibilitateD390

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 12 August 2015


Votati articolul "Achizitie intracomunitara. Cum se fac inregistrarile in contabilitatea PFA-ului?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Dividende platite in cont de gbp al asociatului unic

Intrebare: Buna ziua. S-a stabilit repartizarea dividendelor catre asociatul unic persoana juridica nerezidenta 117 = 457 71663 ron. Asociatul a solicitat virarea acestei sume in contul de valuta ( GBP). Am transferat suma de 71663 lei din contul de lei in cont gbp si am cumparat valuta la cursul bancii de 5.2942 si am obtinut 13536.13 GBP. Am platit la cursul bnr de 5.2515 suma de 13500 GBP. Pe creditul ct 457 am ramas cu diferenta de 767.75 lei. Cat de corect este si cum pot regla acest lucru ?
Multumesc mult.

Raspuns: Suma stabilita prin hotararea asociatului unic se va schimba in valuta ceruta si va fi virata catre...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 12 August 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016