Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal
mail
Legislatie Contabilul.ro | Legislatie | Legislatie fiscala

Facturare servicii lunare de management fara factura fiscala. Cum procedam?

Data aparitiei: 18 Februarie 2016
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
factura fiscalaservicii managementinregistrari contabiledubla impuneresocietati afiliate

In cele ce urmeaza, stabilim daca se pot inregistra doar in baza unui contract cu o societate afiliata UE costurile unor servicii lunare de management si marca fara factura fiscala. De asemenea, vom vedea daca factura este emisa la sfarsitul anului fiscal pentru toata perioada, precum si care este monografia contabila.

Potrivit art. 64 alin 2 din Directiva 2006/112/CE a consiliului din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, prestarea de servicii pentru care clientul trebuie sa plateasca TVA in conformitate cu articolul 196, care sunt prestate in mod continuu pe o perioada mai mare de un an si care nu determina decontari sau plati in cursul acestei perioade, se considera efectuata la expirarea fiecarui an calendaristic, atat timp cat prestarea de servicii nu a incetat.

Pentru astfel de operatiuni, data prestarii serviciilor se considera fie data mentionata in contract pentru plata  serviciilor prestate, fie data emiterii unei facturi. Totusi, pentru serviciile care se desfasoara continuu, indiferent de modalitatea selectata prin contract pentru stabilirea faptului generator, din punctul de vedere al TVA, perioada de decontare nu poate depasi un an de la data efectuarii.

Daca dovada prestarii serviciilor se va face lunar prin rapoarte sau alte situatii de lucru, atunci cheltuiala aferenta se va inregistra in perioada in care serviciile sunt efectiv prestate.

Monografia contabila este:

- inregistrarea cval. prestarii serviciilor de management lunar conform contract:

Alte chelt.cu serviciile executate de terti 628 = 408 Furnizori - facturi nesosite, si
- inregistrarea facturii la momentul primirii de la partenerul extern:

Furnizori - facturi nesosite 408 = 401 Furnizori

Important! De avut in vedere ca: inregistrarea contractelor care justifica prestarile efective de servicii pe teritoriul Romaniei se realizeaza prin depunerea, la organul fiscal competent, a "Declaratiei de inregistrare a contractelor/documentelor care justifica prestarile efective de servicii pe teritoriul Romaniei, initiale/aditionale (conexe), incheiate cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente". Totodata, se va stabili daca trebuie sau nu sa retineti impozit pentru aceste servicii de management prestate de partenerul extern, in functie de Conventia de impunere incheiata de Romania cu statul sau de rezidenta si bineinteles daca va pune la dispozitie un certificat de rezidenta fiscala valabil incheiat cu Romania.

Raspuns oferit pentru

www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu

 






Articole Similare




Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT

Raportul Special
"POLITICI CONTABILE - modificari importante in Codul Fiscal"


X