email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Facturare servicii lunare de management fara factura fiscala. Cum procedam?

factura fiscalaservicii managementinregistrari contabiledubla impuneresocietati afiliate

In cele ce urmeaza, stabilim daca se pot inregistra doar in baza unui contract cu o societate afiliata UE costurile unor servicii lunare de management si marca fara factura fiscala. De asemenea, vom vedea daca factura este emisa la sfarsitul anului fiscal pentru toata perioada, precum si care este monografia contabila.

Potrivit art. 64 alin 2 din Directiva 2006/112/CE a consiliului din 28 noiembrie 2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, prestarea de servicii pentru care clientul trebuie sa plateasca TVA in conformitate cu articolul 196, care sunt prestate in mod continuu pe o perioada mai mare de un an si care nu determina decontari sau plati in cursul acestei perioade, se considera efectuata la expirarea fiecarui an calendaristic, atat timp cat prestarea de servicii nu a incetat.

Pentru astfel de operatiuni, data prestarii serviciilor se considera fie data mentionata in contract pentru plata  serviciilor prestate, fie data emiterii unei facturi. Totusi, pentru serviciile care se desfasoara continuu, indiferent de modalitatea selectata prin contract pentru stabilirea faptului generator, din punctul de vedere al TVA, perioada de decontare nu poate depasi un an de la data efectuarii.

Daca dovada prestarii serviciilor se va face lunar prin rapoarte sau alte situatii de lucru, atunci cheltuiala aferenta se va inregistra in perioada in care serviciile sunt efectiv prestate.

Monografia contabila este:

- inregistrarea cval. prestarii serviciilor de management lunar conform contract:

Alte chelt.cu serviciile executate de terti 628 = 408 Furnizori - facturi nesosite, si
- inregistrarea facturii la momentul primirii de la partenerul extern:

Furnizori - facturi nesosite 408 = 401 Furnizori

Important! De avut in vedere ca: inregistrarea contractelor care justifica prestarile efective de servicii pe teritoriul Romaniei se realizeaza prin depunerea, la organul fiscal competent, a "Declaratiei de inregistrare a contractelor/documentelor care justifica prestarile efective de servicii pe teritoriul Romaniei, initiale/aditionale (conexe), incheiate cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente". Totodata, se va stabili daca trebuie sau nu sa retineti impozit pentru aceste servicii de management prestate de partenerul extern, in functie de Conventia de impunere incheiata de Romania cu statul sau de rezidenta si bineinteles daca va pune la dispozitie un certificat de rezidenta fiscala valabil incheiat cu Romania.

Raspuns oferit pentru

www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI Contabile 2024

Legea nr. 296/2023: Atentie la modificarile fiscale pentru PFA!


PFA/Intreprindere Individuala/Intreprindere Familiala - Legislatia se modifica!

Atentie la NOUTATILE din Codul Fiscal!
Taxele pentru PFA sunt luate la tinta!

Fii mereu informat cu cele mai noi modificari din lege

...vezi AICI lista completa >>

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
factura fiscalaservicii managementinregistrari contabiledubla impuneresocietati afiliate


Data aparitiei: 18 Februarie 2016

Votati articolul "Facturare servicii lunare de management fara factura fiscala. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X