In cele ce urmeaza, analizam situatia in care la 30.01.2016, conform unei facturi proforme emise de un furnizor, a fost achitat un avans de 1.200 de lei catre acesta, iar in data de 31.01.2016 s-a primit factura de avans in valoare de 1.200 lei (1.000 lei materiale pentru constructia unei hale (investitie in curs) si 200 lei TVA (furnizorul este platitor de TVA si fara TVA la incasare)). Materialele au fost livrate in luna februarie.
Vom vedea care este monografia pentru aceste operatiuni, precum si daca pentru luna ianuarie factura de avans este cuprinsa in declaratia 300 si 394.
- Ian 2040 locuri
disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, editia 150
2025, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Ian 2099 locuri
disponibileVideo Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate - CU intrebari
2025, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
In luna ianuarie veti inregistra factura de avans astfel:
% = 401 1200
4091 1000
4426 200
Plata facturii de avans:
401 = 5121 1200
In luna februarie cand primiti materialele, se va regulariza facture de avans si se va emite facture finala:
- Inregistrare regularizare avans:
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
% = 401 -1200
4091 -1000
4426 - 200
Inregistrare facture de material:
% = 401 valoare achizitie
3021
4426
In luna ianuarie veti declara factura de avans primita atat in Decontul de TVA cat si in Declaratia 394, - cu termen de declarare 25 februarie, iar daca sunteti platitor de TVA lunar. Daca sunteti platitor de TVA trimestrial, se va declara in luna aprilie 2016 - pentru trimestrul I.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor