Impozite 2019: lista celor mai importante taxe modificate pentru firme, PFA, persoane fizice

Guvernul a introdus mai multe taxe si impozite de la 1 ianuarie 2019. Pe scurt, este vorba despre impozitele suplimentare stabilite pentru domeniul gazelor, al energiei electrice si al altor resurse naturale si despre taxele care vizeaza firmele din domeniul energiei electrice si termice, pentru organizarea jocurilor de noroc si taxa pe lacomie.
 

Aceste prevederi sunt incluse in OUG nr. 114/2018 privind instituirea unor masuri in domeniul investitiilor publice si a unor masuri fiscal-bugetare, modificarea si completarea unor acte normative si prorogarea unor termene.
 

Taxe si impozite 2019
 

Taxa pe lacomie

Taxa pe lacomie a creat adevarate controverse din momentul in care a fost aplicata. Aceasta presupune ca bancilor sa li se aplice o taxa progresiva pe activele financiare. Se aplica in situatia in care media trimestriala ROBOR va depasi pragul de referinta de 2%.
 

Taxa lunara pentru operatorii de jocuri de noroc online

Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Taxa pentru companiile licentiate din domeniul energiei electrice, domeniul energiei electrice si termice in cogenerare si domeniul gazelor naturale

Taxa este de 2% din cifra de afaceri realizata de aceste firme din activitatile licentiate.


Impozitele si taxele locale

Conform, art. 454 din noul Cod Fiscal, impozitele si taxele locale sunt:

 a) impozitul pe cladiri si taxa pe cladiri;
 b) impozitul pe teren si taxa pe teren;
c) impozitul pe mijloacele de transport;
d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor;
 e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate;
 f) impozitul pe spectacole;
g) taxele speciale;
 h) alte taxe locale

Potrivit art. 462 din Codul fiscal, impozitul pe cladiri se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv. In cazul in care un contribuabil plateste anticipat impozitul pe cladiri, adica pana la 31 martie in anul respectiv, se acorda o bonificatie de pana la 10%.

La inceputul anului se vorbea despre un proiect de act normativ care prevede o majorare a taxelor si impozitelor cu 4,6%, ca urmare a unei prevederi din Codul Fiscal care permite primariilor sa mareasca taxele locale in functie de inflatia anuala din Romania. Procedura de dezbatere are termen pana la 1 aprilie 2019.

Este posibil sa fie introdusa o noua taxa auto in functie de capacitatea cilindrica a motorului, in praguri de cate 200 cmc. Mai multe informatii AICI. >>
 

Impozitul pe dividende in 2019

Impozitarea pe dividende s-a modificat de anul trecut, cand au fost introduse contributiile la asigurarile sociale de sanatate (CASS). Si in 2019 se continua posibilitatea platii dividendelor in avans, trimestrial, nu doar o data pe an ca pana in 2018. Aceasta modificare reprezinta un avantaj financiar pentru antreprenori, dar un efort suplimentar pentru contabili.  

Mai multe informatii despre impozitarea dividendelor in 2019 AICI. >>>
 

Contributiile sociale in 2019

Incepand de la data de 1 ianuarie 2018, au intrat in vigoare modificarile la Codul fiscal privind contributiile sociale, acestea fii transferate catre salariati de la angajatori.  Contributia asiguratorie pentru munca (CAM) este suportata doar de angajator.
Asadar, incepand cu 1 ianuarie 2018 se datoreaza si se platesc urmatoarele contributii obligatorii:

    • Contributia la sanatate (CASS) – 25%[2]
    • Contributia la pensii (CAS) – 10%
    • Contributia asiguratorie pentru munca (CAM) – 2,25%

Va reamintim ca termenul pentru depunerea declaratie unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice a fost prelungit pana la data de 31 iulie 2019.

Mai multe informatii AICI >>
 

Impozitul pe profit

Persoanele juridice platitoare de impozit pe profit, altele decat entitatile independente, au dreptul de a deduce, intr-o perioada fiscala, costurile excedentare ale indatorarii dupa cum urmeaza:

•  pana la plafonul deductibil reprezentat de echivalentul in lei al sumei de 200.000 euro calculat la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a  anului fiscal, costurile excedentare indatorarii sunt integral deductibile.
• costurile excedentare ale indatorarii care depasesc plafonul deductibil sunt deduse limitat in perioada fiscala in care sunt suportate, pana la nivelul a 10% din baza de calcul stabilita conform urmatorului algoritm:

Baza de calcul = Venituri - Cheltuieli - Venituri neimpozabile + Cheltuielile cu impozitul pe profit + Costurile excedentare ale indatorarii + Amortizarea fiscala

ATENTIE!
Incepand cu data de 1 ianuarie 2019, plafonul deductibil este majorat la de la 200.000 euro la 1.000.000 euro, iar limita de la 10% la 30%.

Mai multe informatii despre Declaratia 101 privind impozitul pe profit AICI >>>