Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2017 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2017. MODEL referat cheltuieli protocol

venituri din activitati independentecheltuieli protocoltvacadouri pasteprofit contabil

Intrucat se apropie Sarbatorile Pascale vom vedea in continuare care este regimul fiscal al cheltuielilor efectuate cu diverse cadouri si tratatii acordate partenerilor de afaceri.

Pentru persoanele juridice platitoare de impozit pe profit cheltuielile de protocol sunt deductibile si in 2017 in limita unei cote de 2% aplicata asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol. In cadrul cheltuielilor de protocol deductibile limitat se includ si cheltuielile inregistrate cu taxa pe valoarea adaugata colectata potrivit prevederilor titlului VII din Codul fiscal, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare mai mare de 100 lei.

Pentru persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente impuse in sistem real, cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita unei cote de 2% din baza de calcul care se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile, altele decat cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol.

Cu privire la TVA, in ceea ce proveste cadourile acordate partenerilor de afaceri, nu constituie livrare de bunuri iar persoanele impozabile nu are obligatia de a colecta TVA pentru bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata, si colecteaza taxa, daca taxa aferenta bunurilor respective este deductibila total sau partial. Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta se inscriu in autofactura prevazuta la art. 319 alin. (8) din Codul fiscal, care se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.

In ceea ce priveste serviciile de restaurant si catering acordate partenerilor de afaceri in cadrul actiunilor de protocol acestea nu constituie prestari de servicii cu plata in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a persoanei impozabile, nefiind aplicabil plafonul de 100 lei.

Atentie! Cadourile si tratatiile oferite salariatilor nu se incadreaza in categoria cheltuielilor de protocol.

In practica se utilizeaza diverse documente (Referat de protocol, nota interna cheltuieli de protocol) prin care se aduc justificari suplimentare pentru cheltuielile efectuate, in vederea incadrarii in categoria cheltuielilor de protocol.
Redam mai jos, cu titlu orientativ, modele de astfel de documente.

Referat privind cheltuielile de protocol – servicii restaurant parteneri de afaceri
Denumire societate _____________________________


Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017

Vezi detalii

Agricultura. Monografii contabile specifice
Agricultura. Monografii contabile specifice

Vezi detalii

Proceduri contabile pentru societati comerciale
Proceduri contabile pentru societati comerciale

Vezi detalii



CUI:_________________________________________
Adresa :______________________________________

Referat privind cheltuelile de protocol
Documente justificative :
Factura …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent............................................
Bon fiscal …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent........................................
1.Natura activitatii de protocol:
Servicii restaurant
2.Participanti/beneficiari ai actiunii de protocol
Clienti/furnizor/alti participanti:
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Documente anexate (pentru intalnirile cu partenerii de afaceri): Exemplu – invitatii, oferte, contracte incheiate/negociate s.a.

Intocmit, Aprobat,


Referat privind cheltuelile de protocol – cadouri oferite partenerilor de afaceri
Denumire societate _____________________________
CUI:_________________________________________
Adresa :______________________________________

Referat privind cheltuelile de protocol
Documente justificative :
Factura …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent............................................
Bon fiscal …….nr: ………data: ………/…../……… Emitent........................................
1.Natura activitatii de protocol:
Cadouri cu ocazia __________________________( sarbatori, aniversari, campanie de promovare, mentinerea relatiilor de afaceri).
2. Natura cadourilor:
_______________________ valoare_____________________
2.Beneficiari ai actiunii de protocol
Clienti/furnizor/alti beneficiari:
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Intocmit, Aprobat,

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 21 Aprilie 2017


Votati articolul "Regimul fiscal al cheltuielilor de protocol in 2017. MODEL referat cheltuieli protocol":
Rating:

Nota: 3.5 din 5 din 7 voturi


Alte articole publicate in data de 21 Aprilie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".
X