Cum inregistrez corect impozitul la 30 iunie 2010?

 

de Elena Ionescu, valabil la 13-Iul-2010

Intrebare: Daca pe trim. I am inregistrat pierdere si am platit impozit forfetar 10750, acum la 30.06.2010 am inregistrat profit.
Va rog sa-mi confirmati daca inregistrez corect impozitul la data de 30.06.2010. Impozit calculat la data 30.06.2010 este 300.000 lei - impozit de plata 289.250 lei.

Raspuns: Potrivit dispozitiilor Titlului II din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, profitul impozabil se calculeaza ca diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii acestor venituri. Calculul impozitului se face pe cumulat, de la inceputul anului fiscal.
Conform dispozitiilor art. 34, alin. (1), lit. b) din Codul fiscal, declararea si plata impozitului pe profit se face trimestrial.

Daca vrei sa adresezi si tu o intrebare Specialistilor CLICK AICI.

Coroborand aceste prevederi rezulta ca pentru trimestrul II 2010 profitul impozabil se calculeaza pe perioada  1 ianuarie 2010 - 30 iunie 2010 din care se scade suma calculata pentru trimestrul I.

In formularul 100 ati completat astfel pentru trim. I: suma datorata la rd. 1  = 0, Rd. 1.1 s-a trecut impozitul minim datorat conform transei, respectiv 10.750. rd. 1.1 se completeaza numai in cazul in care, suma inscrisa la randul 1 din formular reprezentand impozit pe profit stabilit in conformitate cu dispozitiile Titlului II din Legea 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioar, este mai mica decat suma impozitului minim datorat.

Rd. 2 este completat de programul de asistenta cu suma de 10.750.

La nivelul trimestrului I s-a datorat un impozit minim de plata de 10.750.
In evidenta contabila ati inregistrat:
 
           691              =                               441                       10.750
"Cheltuieli cu impoz                         "Impozit pe profit"
pe profit"
 

Consideram ca l-ati si platit:

           441             =                          5121                           10.750
"Impozit pe profit"                        "Conturi la banci in lei"
 
 Pentru trim. II formularul 100 se completeaza astfel: la rd. 1 =300.000, rd. 1.1 nu se completeaza si la rd. 2 = 300.000

 Pentru trim. II in evidenta contabila sumele sunt: 

           691              =                               441                          289.250
"Cheltuieli cu impoz                   "Impozit pe profit"
pe profit"

 

          441                =                              5121                        289.250

"Impozit pe profit"                         "Conturi la banci in lei"

 Ct. 691 "Cheltuieli cu impozitul pe profit" si ct. 441 "Impozit pe profit" au un rulaj de 300.000               
 
De retinut este faptul ca profitul impozabil se calculeza pe cumulat, iar din suma totala se scad sumele perioadei anterioare. Sumele se iau din balantele de verificare care, la randul lor, se calculeaza pe cumulat.
La finele anului, Declaratia 101 va cumula si regla impozitul pe profit/minim pentru intregul an si se va compara cu limita impozitului minim datorat.
Impozitul minim platit in trimestrul I se scade din totalul impozitului pe profit de plata pentru trimestrul II.

Daca vrei sa adresezi si tu o intrebare Specialistilor CLICK AICI.

Daca, in trim. II, de exemplu, ar fi rezultat un impozit cumulat de 12.000, din acesta s-ar fi scazut suma datorata in trim. I de 10.750 si ar fi rezultat 1.250. in acest caz, in urma compararii cu impozitul minim s-ar fi datorat tot suma de 10.750.