In analiza de mai jos, in soldul contului 4118 avem o creanta din anul 2008 pentru care nu s-a constituit provizion. La o verificare a clientilor s-a constatat ca exista o hotarare de inchidere a procedurii de faliment pentru creanta mentionata din anul 2010. Stabilim in ce masura creanta mai poate fi considerata acum deductibila.
Inregistrarea contabila realizata cu ocazia scoaterii din evidenta a clientilor incerti este:
654 = 4118
Creantele aferente clientilor neincasati reprezinta creante prescrise in cazul in care acestea sunt mai vechi de 3 ani si nu s-a facut niciun demers pentru incasarea acestora.
Conform art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal, sunt cheltuieli nedeductibile pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
6. au fost incheiate contracte de asigurare"
Asadar, cheltuielile cu scoaterea din evidenta a creantelor reprezentand clienti incerti sunt considerate deductibile la determinarea profitului impozabil numai daca s-a inchis procedura de faliment in baza hotararii judecatoresti.
In concluzie, in baza hotararii judecatoresti societate poate considerea deductibila cheltuiala cu scoaterea din evidenta a creantei.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Olteanu
