Dezbatem astazi cazul unei microintreprinderi cu cod de TVA anulat din anul 2013 (pentru depunerea deconturilor de TVA cu suma zero), care doreste sa inchida societatea, lichidare voluntara.
Balanta arata in felul urmator:
1012 C - 200 lei, 1061 C - 40 lei, 1171 D - 106.285,12 lei, 121 D - 92lei, 371 D - 102.911 lei, 378 C - 56.569,87 lei, 4551 C- 153.360 lei, 5121 D - 77,07 lei, 5311 D- 271,83.
- Aug 06100 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Aug 2421 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 24-27 august 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Aug 2421 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, 24-27 august 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Aug 2421 locuri disponibileSeminarul National de PSI si SU, 24-27 august 2024, Mamaia
2024, Hotel Iaki****, MamaiaVezi detaliiInscriere - Sep 3062 locuri disponibileSeminarul National de Legislatia Muncii, editia 74
2024, Hotel Crowne Plaza, BucurestiVezi detaliiInscriere - Sep 3099 locuri disponibileVideo Seminarul National de Legislatia Muncii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Oct 2239 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, editia 47
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Oct 22100 locuri disponibileVideo Seminarul National de Salarizare si Contributii
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Vom afla in continuare mai multe raspunsuri utile in acest caz:
- cum se inchide contul de marfa?;
- daca poate intra in posesia asociatului unic ca titlu de proprietate, avand in vedere ca a creditat societatea?;
- ce declaratii se depun la ANAF?;
- care este monografia contabila pentru bilantul de lichidare?
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/3096-ghidul-practic-.png)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Iata raspunsul specialistului!
Prin insumarea soldurilor debitoare si a celor creditoare, conform datelor furnizate, nu am obtinut egalitatea bilantiera. Pentru a putea rezolva aceasta monografie, in locul sumei de 92 lei in debitul lui 121 am utilizat suma de 624,85 lei.|
Societatea are pierdere. Prin urmare, asociatului nu i se repartizeaza bunuri.
Practic, se doreste compensarea imprumutului acordat de asociat cu valoarea bunurilor, insa acest lucru nu are legatura cu lichidarea societatii.
Potrivit principiului necompensarii, eventualele compensari intre creante si datorii fata de aceeasi entitate efectuate cu respectarea prevederilor legale pot fi inregistrate numai dupa contabilizarea creantelor si veniturilor, respectiv a datoriilor si cheltuielilor corespunzatoare.
Prin urmare, marfurile vor fi vandute.
Societatea are TVA anulat. voi considera ca in contul 378 a fost inclus si TVA neexigibila. Prin urmare, valoarea de piata la data vanzarii va fi 102.911 lei, cu TVA inclus (colectati TVA pentru livrarile efectuate in perioada cand societatea are TVA anulat).
4111/461 = % 102911 lei
707 82479.83 lei
446 16431.17 lei TVA
Descarcarea gestiunii:
378 = 371 56569.87 lei
607 = 371 46341.13 lei
Compensare vanzare cu imprumut:
4551 = 4111/461 102911 lei
Restituire imprumut suma din casierie:
4551 = 5311 271.83 lei
Creditare societate in contul la banca in vederea platii TVA si a impozitului pe venit:
5121 = 4551 21100 lei
Asociatul renunta la imprumut in vederea lichidarii societatii:
4551 = 7588 71277.17 lei (suma ramasa necompensata + depunerea de numerar pentru achitarea datoriilor)
Calculul si inregistrarea impozitului pe venit:
698 = 4418 4733 (82479.83 lei + 71277.17 lei)x3%
Nota: daca rezerva legala a fost dedusa la calculul impozitului pe profit, impozitul pe venit va fi mai mare cu 1 leu (40 lei x3%).
Plata datoriilor la buget:
446 = 5121 16431,17 lei
4418 = 5121 4733
Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli:
% = 121 157757 lei
707 86479.83 lei
7588 71277.17 lei
121 = % 51074.13 lei
607 46341.13 lei
698 4733 lei
Acoperirea pierderii contabile reportate din profitul curent:
121 = 1171 106058.02 lei
Distribuirea rezervelor:
1061 = 456 40 lei
Distribuirea capitalului:
1012 = 456 200 lei
Distribuirea pierderii neacoperite:
456 = 1171 227.1 lei
Plata diferentei:
456 = 5121 12.9 lei
Pana la data lichidarii se depun toate declaratiile din vectorul fiscal.
Raspuns oferit pe portalcodulfiscal.ro de Olga Crevelescu – expert contabil.