Un proiect editorial marca Rentrop&Straton -
Liderul informatiilor specializate din Romania
Liderul informatiilor specializate din Romania
Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificari privind raportarea SAF-T. Noutati privind D406 + 7 Studii de caz"
| Taxe si impozite |
Studii de caz
Analizam situatia in care o firma a fost supusa unui control, perioada fiscala verificata fiind 2018-2023, iar actul de control a fost incheiat in luna aprilie 2025. In continuare veti afla cum se vor inregistra diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anteriori.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Erori contabileLa inregistrarea in contabilitate a diferentelor se vor avea in vedere prevederile pct. 65-69 din Reglementarile contabile referitoare la corectarea erorilor contabile, in acest caz fiind vorba de erori contabile prin omisiunea inregistrarii in evidentele contabile a obligatiilor fiscale la nivelul prevazut de lege.
Daca erorile sunt considerate semnificative ori, chiar daca sunt nesemnificative, ele se corecteaza pe seama rezultatului reportat, in functie de politicile contabile dezvoltate de societate, atunci inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale aferente anilor anteriori se inregistreaza pe seama contului 1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile.
Daca erorile sunt considerate nesemnificative si se corecteaza pe seama rezultatului curent conform politicilor contabile dezvoltate de societate ori daca este vorba de erori aferente exercitiului curent, atunci inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale aferente anilor anteriori/anului curent se inregistreaza direct in cheltuielile perioadei.
Analizarea daca o eroare este semnificativa sau nu se efectueaza in context, avand in vedere natura sau valoarea individuala ori cumulata a elementelor (spre exemplu, suma omisiunilor nu depaseste un anumit nivel al cifrei de afaceri etc.), pe baza politicilor contabile.
In concret, se va tine seama de cuantumul diferentelor de obligatii fiscale pentru a stabili daca este vorba de erori semnificative ori erori nesemnificative si se va proceda in consecinta.
Obligatiile fiscale accesorii se inregistreaza pe seama rezultatului curent, direct in conturile de cheltuieli, deoarece ele nu se stabilesc de societate, prin autoimpunere (cum este cazul obligatiilor fiscale principale), ci de organul fiscal, prin deciziile de calcul emise si communicate in acest scop.
Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Monografie contabilaInregistrarile contabile sunt:
- inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale semnificative ori a diferentelor de obligatii fiscale nesemnificative pe seama rezultatului reportat conform politicilor contabile:
1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile = 4411 Impozitul pe profit
1174 Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile = 4423 TVA de plata
etc.
- inregistrarea diferentelor de obligatii fiscale nesemnificative pe seama rezultatului curent conform politicilor contabile:
691 Cheltuieli cu impozitul pe profit = 4411 Impozitul pe profit
635 Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate = 4423 TVA de plata
etc.
- inregistrarea obligatiilor fiscale accesorii (dobanzi si penalitati de intarziere/penalitati de nedeclarare):
6581 Despagubiri, amenzi si penalitati = 4481 Alte datorii fata de bugetul statului.
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Raspuns oferit in luna aprilie 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Alerta: Examenul de acces la stagiul CECCAR 2025
DEveniti contabil autorizat sau expert contabil gratie unui mic avantaj in pregatirea examenului!
Secretul este sa parcurgeti aceste 100 de teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examen!
Modalitatea sigura de a promova examenul de acces CECCAR din 2-3 octombrie 2025!
Articole similare
CONTROL ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriInspectie fiscala: Monografia contabila pentru diminuarea bazei impozabileCe NU vrea ANAF sa stii: SECRETE legale pentru pentru probleme fiscaleProces-verbal de constatare si sanctionare a contraventiilor - Model actualizat de ANAFCONTROL ANAF: Cum inregistram TVA stabilita suplimentar prin Decizia de impunereUltimele articole
Controale ANAF 2024: Ce nereguli au descoperit inspectorii in urma verificarilorCONTROL ANAF: CUM se inregistreaza diferentele de impozit contestateANAF in actiune: 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in luna iunieANAF: Deficiente constatate ca urmare a actiunilor de control si problematici fiscale adresate de contribuabiliImpozite si taxe suplimentare stabilite de organele de control: monografie contabilaArticole similare
Control ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriCum se declara serviciile intracomunitare in D406: Codificarile din SAF-TManualul mijloacelor fixe: Studii de caz si inregistrari contabile pentru situatii frecvent intalnite in practicaSAF-T: Sanctiuni in legatura cu fisierul standard de control operativTermen depunere declaratia SAF-T pentru contribuabilii mici, neplatitori de TVAUltimele articole
SAF-T: 28 februarie, primul termen-limita de depunere care vizeaza si firmele miciCum sa gestionezi eficient obligatiile fiscale ale afacerii taleBani lipsa din casierie: Monografia contabila si ce sanctiuni risca societateaSAF-T: Primul termen de raportare pentru contribuabilii mici care NU sunt inregistrati in scopuri de TVATrecerea de la TVA lunar la TVA trimestrial: Ce este important sa stiti despre depunerea SAF-T (D406)Articole similare
Control ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriCum sa corectezi erorile privind inregistrarea si amortizarea unui mijloc de transportCum sa corectezi erorile contabile: doua exemple practiceTOP 41 de proceduri contabile pentru societati comerciale: Modele EDITABILE, conform ultimelor modificariImpozite si taxe suplimentare stabilite de organele de control: monografie contabilaUltimele articole
Procedura de corectare a erorilor constatate ulterior depunerii situatiilor financiareErorile contabile: ce sunt, exemple practice si cum se corecteazaFactura primita dupa depunerea situatiilor financiare: ce declaratii rectificative trebuie depuse in acest caz?Cum se corecteaza inregistrarea de doua ori a aceleiasi facturi?Corectare ERORI CONTABILE: 3 lucruri importante pe care orice contabil trebuie sa le stieArticole similare
Control ANAF: Inregistrari contabile pentru diferentele de obligatii fiscale aferente anilor anterioriAnulare obligatii de plata accesorii: cum procedam?Regimul de reducere a penalitatii de nedeclarare. MFP confirma ca prevederile sunt aplicate gresit de ANAFComert online: 9 aspecte pe care ANAF le verifica in mod special21 decembrie este termenul de plata pentru obligatiile fiscale aferente lunii noiembrie 2021Ultimele articole
Noi masuri la Finante: Permanentizarea procedurii de rambursare a TVA si a esalonarii la plataReguli speciale privind esalonarea la plata a impozitului calculat (proiect de OUG)Venituri din inchirierea in scop turistic. Clarificari privind modul de determinare a venitului netUltimele modificari ale Codului de procedura fiscala: rambursare TVA, esalonarea la plata si anularea unor OBLIGATII ACCESORIIInrolarea in SPV ar putea deveni obligatorie in curand pentru persoane juridice, PFA-uri, profesii liberale si asocieri
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML