Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2017

Inchiderea soldului contului 4118. Care sunt implicatiile fiscale?

fuziuneOMFP 1802/2014creante neincasateinregistrari contabile

In analiza de mai jos, societatea in cauza a fost infiintata in anul 2008 prin fuziune cu alte doua societati. La momentul fuziunii s-a preluat soldul contului 4118 de la celelalte doua societati. Societatile absorbite figureaza pe RECOM ca fiind radiate. Vom vedea daca se poate sterge soldul la 4118 avand in vedere ca au trecut peste 5 ani.

Creantele pot fi scoase din evidenta contabila in situatia in care sunt prescrise, insa aveti obligatia de a demonstra ca au fost luate toate masurile legale pentru incasarea lor, aspect reglementat la pct. 328 din OMFP 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate. 
 
Creantele neincasate, prescrise, neconfirmate de catre debitori se scot din evidenta periodic dupa inventarierea anuala a acestora, la propunerea comisiei de inventariere.
 
Scoaterea din evidenta a creantei neincasate se efectueaza prin inregistrarea contabila 654 = 4118, cheltuiala astfel constituita fiind nedeductibila la calculul impozitului pe profit, cu exceptia urmatoarelor cazuri, prezentate la ART. 25 alin. (4) lit. h)  din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal:

1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;  
6. au fost incheiate contracte de asigurare;


 Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor

Vezi detalii

Proceduri contabile pentru societati comerciale
Proceduri contabile pentru societati comerciale

Vezi detalii

Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Vezi detalii



 
Concomitent cu aceasta inregistrare, este necesara inchiderea provizionului constituit initial pentru deprecierea creantelor clienti, deoarece a ramas fara obiect, prin nota contabila 491 = 7814. Venitul inregistrat este impozabil in limita provizionului constituit initial. 
 
Din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata colectata, ce se regaseste in suma inregistrata in debitul contului 654, aceasta nu se poate diminua prin ajustare, deoarece se precizeaza in Normele de aplicare ale ART. 287, pct. 32 alin (6) faptul ca ajustarea bazei de impozitare a TVA este permisa doar pentru facturile care se afla in cadrul termenului de prescriptie prevazut in Codul de procedura fiscala. 
 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu - Consultant contabil si fiscal

 

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 10 Iulie 2017


Votati articolul "Inchiderea soldului contului 4118. Care sunt implicatiile fiscale?":
Rating:

Nota: 2.67 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Ajutor pentru nastere

Intrebare: Va rog sa imi spuneti daca este corect sa inregistrez ajutorul pentru nastere acordat unei salariate, suma fiind prevazuta in contractul colectiv de munca, drept cheltuiala sociala in limita de 2% din fondul de salarii. Mentionez ca nu este specificat in contractul colectiv ca acest ajutor pentru nastere reprezinta o cheltuiala sociala pentru societate. Va multumesc.

Raspuns: Cheltuiala mentionata de dvs se incadreaza la art. 21 alin 3 lit.c: " Următoarele cheltuieli au...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 10 Iulie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 1 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • OANAF 3501/2017: Scapati de lista datornicilor cu o conditie!

    • Noile reglementari aduse de ordinul din decembrie 2017 stabileste ca persoanele juridice si fizice pot sa nu mai fie inscrise pe lista datornicilor publicata de ANAF daca indeplinesc o anumita conditie.    In acest sens, ANAF a publicat recent Ordinul nr. 3501/2017 pentru modificarea Procedurii de publicare a listelor debitorilor care inregistreaza obligatii fiscale restante, precum si cuantumul acestor obligatii, aprob...» citeste mai departe aici

  • Buletin ANAF: Noutati legislative cu incidenta fiscala din 6-10 decembrie

    • ANAF a publicat un nou buletin informativ in care a inclus actele normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial al Romaniei din perioada 6-10 decembrie.    1. Legea nr. 233/2017 privind respingerea Ordonantei Guvernului nr. 14/2015 pentru completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 83/2014 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice in anul 2015, precum si alte masuri in domeniul cheltuielilor publice (...» citeste mai departe aici

  • Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?

    • In analiza de mai jos, vom vedea cum va proceda o societate comerciata platitoare de TVA trimestrial care doreste retragerea optionala din evidenta de platitori de TVA incepand cu anul 2018.  Iata raspunsul specialistului: Pentru retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA, aveti obligatia  completarii si depunerii la organul fiscal a formularului cod 096 „Declaratie de mentiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA" pana pe data d...» citeste mai departe aici

  • Noul formular 108: Impozitul pe reprezentanta

    • OpANAF nr. 3391/2017 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 108 Declaratie privind impozitul pe reprezentanta a fost publicat in Monitorul Oficial nr. 966 din 06.12.2017. Avand in vedere prevederile art. 237 alin. (1) si (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si avizul conform al Ministerului Finantelor Publice comunicat prin Adresa n...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X