email
E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Solutia contabila ideala pentru recuperarea pierderii fiscale si contabile

pierderea fiscalarecuperarea pierderii fiscaleimpozit pe profitpierdere contabilascoaterea din evidenta

In analiza de mai jos discutam cazul unei societati comerciale (SRL) care a fost platitoare de impozit pe venit microintreprindere ( 3% din venituri ) pana la 31.12.2013. Ca urmare a noilor modificari legislative, incepand cu 01.01.2014, a devenit platitoare de impozit pe profit.

La data de 31.12.2013 a inregistrat pierdere contabila din cauza stornarii din evidenta contabila a unei valori mari pe clasa de venituri pe baza sentintei de faliment a unui client foarte vechi (fara a se constitui provizioane) - facturi de stornare.

Vom stabili ce inregistrari contabile se fac din punct de vedere al impozitului pe profit, tinand cont ca societatea inregistreaza profit trimestrial, precum si in ce mod tratam profitul fiscal.

Se mentioneaza ca societatea a achitat impozit pe venit microintreprindere in anul 2013 pentru veniturile anului si nu a tinut cont de prescrierea clientului vechi.

Precizam astfel ca scoaterea din evidenta a clientului care a dat faliment nu se face prin stornarea facturilor initiale.

Inregistrarea corecta a scoaterii din gestiune a creantei este:

654"Pierderi din creante si debitori diversi" = 4118"Clienti incerti sau in litigiu".

Ati platit corect impozit pe venitul microintreprinderilor, dat fiind ca scoaterea din gestiune a clientului nu presupune inregistrarea de venituri cu minus.

    Pierderea contabila inregistrata in perioada in care ati fost platitori de impozitul pe venitul microintreprinderilor nu este deductibila la calculul impozitului pe profit.

Deductibila la calculul impozitului pe profit va fi doar pierderea fiscala, care este – conform art. 26 din Codul fiscal –- "pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit".

Daca inainte de a fi microintreprindere ati fost platitori de impozit pe profit si ati inregistrat pierdere in acea perioada, puteti considera deductibila la calculul impozitului pe profit acea pierdere sau pierderea pe care o veti realiza dupa ce ati devenit platitori de impozit pe profit.

Pierderea realizata in perioada cat ati fost platitori de impozit pe venitul microintreprinderii o veti acoperi contabil dar nu va avea nicio incidenta asupra impozitului pe profit.

Acoperirea pierderii se va inregistra :

117.2014 (profit nerepartizat din 2014) = 117.2013 (pierdere contabila din 2013).


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatie aparute in 2022

NOU: Sistemul de raportare fiscal-contabila SAF-T


Raportarea corecta in SAF-T este esentiala!

Depuneti D406 corect si la timp, cu avantaje clare:
 
1) Scapati de amenzi
2) Evitati sanctiunile de orice fel
3) Va recuperati rapid sumele din TVA
4) Nu intrati in categoria de risc fiscal ridicat, deci nu va veti confrunta cu inspectii ANAF amanuntite la sediul dvs.

...Vezi AICI detaliile complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
pierderea fiscalarecuperarea pierderii fiscaleimpozit pe profitpierdere contabilascoaterea din evidenta

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News

Data aparitiei: 23 Iunie 2014


Votati articolul "Solutia contabila ideala pentru recuperarea pierderii fiscale si contabile":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Alte articole publicate in data de 23 Iunie 2014 ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Atentie, contabili!
Sistemele e-Factura si e-Transport vin cu noi OBLIGATII fiscale!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA si E-TRANSPORT. Top 10 intrebari si raspunsuri practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X