Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Solutia contabila ideala pentru recuperarea pierderii fiscale si contabile

pierderea fiscalarecuperarea pierderii fiscaleimpozit pe profitpierdere contabilascoaterea din evidenta

In analiza de mai jos discutam cazul unei societati comerciale (SRL) care a fost platitoare de impozit pe venit microintreprindere ( 3% din venituri ) pana la 31.12.2013. Ca urmare a noilor modificari legislative, incepand cu 01.01.2014, a devenit platitoare de impozit pe profit.

La data de 31.12.2013 a inregistrat pierdere contabila din cauza stornarii din evidenta contabila a unei valori mari pe clasa de venituri pe baza sentintei de faliment a unui client foarte vechi (fara a se constitui provizioane) - facturi de stornare.

Vom stabili ce inregistrari contabile se fac din punct de vedere al impozitului pe profit, tinand cont ca societatea inregistreaza profit trimestrial, precum si in ce mod tratam profitul fiscal.

Se mentioneaza ca societatea a achitat impozit pe venit microintreprindere in anul 2013 pentru veniturile anului si nu a tinut cont de prescrierea clientului vechi.

Precizam astfel ca scoaterea din evidenta a clientului care a dat faliment nu se face prin stornarea facturilor initiale.

Inregistrarea corecta a scoaterii din gestiune a creantei este:
Institutiile Statului in Control
Institutiile Statului in Control
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018


654"Pierderi din creante si debitori diversi" = 4118"Clienti incerti sau in litigiu".

Ati platit corect impozit pe venitul microintreprinderilor, dat fiind ca scoaterea din gestiune a clientului nu presupune inregistrarea de venituri cu minus.

    Pierderea contabila inregistrata in perioada in care ati fost platitori de impozitul pe venitul microintreprinderilor nu este deductibila la calculul impozitului pe profit.

Deductibila la calculul impozitului pe profit va fi doar pierderea fiscala, care este – conform art. 26 din Codul fiscal –- "pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit".

Daca inainte de a fi microintreprindere ati fost platitori de impozit pe profit si ati inregistrat pierdere in acea perioada, puteti considera deductibila la calculul impozitului pe profit acea pierdere sau pierderea pe care o veti realiza dupa ce ati devenit platitori de impozit pe profit.

Pierderea realizata in perioada cat ati fost platitori de impozit pe venitul microintreprinderii o veti acoperi contabil dar nu va avea nicio incidenta asupra impozitului pe profit.

Acoperirea pierderii se va inregistra :

117.2014 (profit nerepartizat din 2014) = 117.2013 (pierdere contabila din 2013).


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
pierderea fiscalarecuperarea pierderii fiscaleimpozit pe profitpierdere contabilascoaterea din evidenta

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Data aparitiei: 23 Iunie 2014


Votati articolul "Solutia contabila ideala pentru recuperarea pierderii fiscale si contabile":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Tva 5% restaurante,catering si cazare,ce fac cu diferentele de tva

Intrebare: Buna ziua.Referitor la cota tva 5% restaurante,catering etc.,rog o lamurire: pentru consumatia in restaurant tva este 5 % dar daca se serveste si apa,suc,cafea,tva colectat va fi tot 5 %; ori receptia cafelei,apei,sucului sunt cu tva 9% intrucat dintre acestea se vor vinde si la pachet.Intrebarea mea este cum fac inregistrarile contabile pentru diferenta de tva,pentru a nu denatura stocul de marfa?In raportul de gestiune la bar intrarea este cu tva 9% la toate marfurile iar la iesire unele sunt cu 9% altele cu 5%.Multumesc.

Raspuns: Va trebui sa aveti doua gestiuni separate cu cote diferite de tva pentru a avea o gestiune corecta.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 23 Iunie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Subiectele saptamanii

  • Termen depunere declaratii fiscale in decembrie 2018

    • Cititi in continuare care sunt declaratiile fiscale pe care aveti obligatia sa le depuneti la ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala) in luna decembrie 2018 la termenele prezentate.     Iata care este termenul pentru depunerea declaratiilor fiscale in luna decembrie 2018!   Luni, 3 decembrie - Depunerea De...» citeste mai departe aici

  • In atentia distribuitorilor de carburanti, alcool si tutun! Ce trebuie sa depuna pana la 31 decembrie

    • Prin OANAF 1960/2018 publicat in Monitorul Oficial  nr. 700 din 10/08/2018 au fost aduse modificari OANAF nr. 1.849/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare a operatorilor economici care comercializeaza in sistem angro sau en detail produse energetice - benzine, motorine, petrol lampant, gaz petrolier lichefiat si biocombustibili, precum si pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare, precum si OANAF nr. 1.850/2016 pentru aprobarea Procedurii de inregistrare...» citeste mai departe aici

  • Modificarea vectorului fiscal. Ce trebuie sa comunicati organelor fiscale?

    • Analizam in randurile urmatoare cazul unei societati care are cod CAEN al activitatii preponderente desfasurate 5610 Restaurante. Pana la data de 31.07.2017 a fost inregistrata ca platitoare de impozit specific unor activitati. Dar incepand cu data de 01.08.2017, s-a modificat vectorul fiscal si a devenit platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor. Este important de mentionat si faptul ca, in urma majorarii capitalului social la 45.000 lei, incepand cu data de 01.10.201...» citeste mai departe aici

  • Anunt ANAF: se organizeaza peste 100 de intalniri cu contribuabilii, in luna decembrie

    • ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala) anunta, printr-un comunicat de presa, ca organizeaza in intreaga tara, in luna decembrie, 106 intalniri cu contribuabilii. Unele dintre aceste intalniri sunt organizate in colaborare cu organisme profesionale si alte institutii publice. In ceea ce priveste principalele teme abordate in cadrul intalnirilor, iata mai jos cateva dintre subiectele de interes care vor fi abordate:   - &quo...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Noutati in Codul Fiscal 2018 - Monografii contabile actualizate
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"NOU in Codul Fiscal - Monografii Contabile actualizate in 2018"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016